Опубликовано: 07 августа 2020

МИНФИН ОТВЕТИЛ НА АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ В СВЯЗИ С ПАНДЕМИЕЙ И НА ДРУГИЕ ВОПРОСЫ В ГОСЗАКУПКАХ

Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс".

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28.07.2020.

Что делать с контрактом, если из-за пандемии в нем отпала необходимость, можно ли участвовать в заседании комиссии удаленно, когда нельзя поставить улучшенный товар даже при согласии заказчика, можно ли уплатить неустойку за счет средств банковской гарантии - ответы на эти и другие вопросы читайте в обзоре.

Как быть с госконтрактом, если в его исполнении отпала необходимость в связи с пандемией

Ведомство отметило, что в связи с коронавирусом в Закон N 44-ФЗ были внесены поправки, согласно которым можно изменить срок исполнения, размер аванса, цену контракта, а для закупок с неизвестным объемом - цену за единицу ТРУ. Для количества товаров и объема работ или услуг такую возможность не предусмотрели.

Если у заказчика отпала необходимость в поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусмотренных контрактом, ведомство рекомендует расторгать его по соглашению сторон. При этом заказчику нужно оплатить фактически исполненную часть контракта.

Могут ли члены комиссии участвовать в заседании с помощью видеоконференцсвязи

Минфин разъяснил: личное присутствие членов комиссии на ее заседании - это обязательное требование закона. Возможность участия в заседании членов комиссии в форме видео-конференц-связи, а также последующие оформление и подписание протоколов заседаний аукционной комиссии в форме электронного документа Законом N 44-ФЗ не предусмотрены.

Можно ли изменить договор, заключенный юрлицом за счет субсидий, по ч. 65 ст. 112 Закона N 44-ФЗ из-за последствий коронавируса

Минфин отметил: юрлица осуществляют закупки за счет субсидий в соответствии с Законом N 44-ФЗ в части определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и заключения контрактов. Положения Закона N 44-ФЗ, регулирующие особенности исполнения контрактов, не распространяются на такие закупки. Соответственно, поправки, дающие возможность изменить контракт в связи с коронавирусом, не коснулись закупок юрлиц за счет субсидий.

Можно ли уплатить неустойку за счет средств банковской гарантии

Минфин отметил: банковская гарантия и неустойка - это равные и независимые друг от друга способы обеспечения обязательств по контракту. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение основного обязательства, а неустойку исполнитель выплачивает при ненадлежащем исполнении или неисполнении основного обязательства.

Таким образом, неустойку нельзя уплатить за счет средств банковской гарантии, так как она является неосновным обязательством по контракту, исполнение которого обеспечено банковской гарантией.

В каком случае нельзя поставить улучшенный товар

По Закону N 44-ФЗ при исполнении контракта заказчик и поставщик могут договориться о поставке товара с улучшенными характеристиками. При этом закон не устанавливает конкретных параметров, которые позволили бы оценить, является ли товар улучшенным относительно требований контракта.

Минфин считает, что оценивать это должен заказчик самостоятельно. Отметим, что практика подтверждает такую позицию.

Однако нужно учитывать следующее: если в отношении объекта закупки действуют запреты, ограничения и условия допуска товаров из иностранных государств, правила нацрежима могут предусматривать случаи, в которых заказчик при исполнении контракта не вправе допускать замену товара или страны происхождения товара.

Можно ли изменить в контракте информацию об источнике финансирования

Минфин уточнил: если информация об источнике финансирования не влияет на обоюдные обязательства сторон, по которым должно быть достигнуто соглашение, то такие условия не являются существенными и могут быть изменены по соглашению сторон.

Документы:

Письмо Минфина от 05.06.2020 N 24-03-08/48635

Письмо Минфина от 26.03.2020 N 24-03-08/24024

Письмо Минфина от 17.02.2020 N 24-03-08/10935

Письмо Минфина от 26.02.2020 N 24-03-08/13531

Письмо Минфина от 05.03.2020 N 24-01-07/16472

Письмо Минфина от 05.06.2020 N 24-01-07/48634

Опубликовано: 07 августа 2020

ФНС сообщила, как субъектам МСП применить нулевой тариф по взносам за полугодие 2020 года

Субъекты малого и среднего бизнеса и НКО вправе заявить о применении нулевого тарифа по взносам при представлении расчёта за полугодие 2020 года. Чтобы получить право на нулевые взносы, нужно отразить нулевые начисления за апрель–июнь. Если плательщик уже подал отчётность с суммовыми значениями, он должен направить уточнённый расчёт. Нулевой тариф по взносам с выплат и вознаграждений за апрель–июнь для таких и некоторых других организаций установили в качестве меры поддержки в рамках списания налогов и взносов за II квартал. При заполнении расчёта следует применять направленные налоговой службой временные коды. Ранее ФНС рассказала об особенностях взносов с выплат иностранцам. Документы, использованные в материале: <Информация> ФНС России

На сайте ФНС можно подать заявление на субсидию на дезинфекцию

15.07.2020 начался приём заявок от представителей малого и среднего бизнеса на получение выплат на мероприятия по профилактике коронавируса. Проверить право на субсидию, подать и отследить заявление можно, указав в сервисе ИНН. Также налоговая служба запустила промостраницу, на которой указаны условия, размеры и порядок предоставления субсидии. Заявление сформируется автоматически после введения ИНН, банковских реквизитов и информации о подписанте. Заявление можно будет распечатать и направить по почте, онлайн по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В личном кабинете юрлица для этого требуется перейти в раздел «Подача заявлений», а в личном кабинете предпринимателя — в «Сервисы». Ранее налоговая служба разъяснила, как субъекты МСП могут применить нулевой тариф по взносам за полугодие 2020 года. Документы, использованные в материале: Информация ФНС России от 15.07.2020

Опубликовано: 09 июля 2020

Отчетность по налогам и взносам, расчеты с сотрудниками: что учесть в июле

Расскажем об изменении сроков сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей, а также о других новшествах в работе бухгалтера в июле.
•    Отчетность по налогам и взносам
•    Уплата налогов и взносов
•    Расчеты с сотрудниками и контрагентами

Отчетность по налогам и взносам
Перенос сроков
Всем организациям нужно учесть перенос сроков с апреля на июль по Постановлению Правительства РФ N 409.
Какая отчетность перенесена на июль:

Обратите внимание:
•    тем, кто платит налог на прибыль, не нужно ждать следующего года, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли. Уведомление о таком переходе начиная с платежа за 7 месяцев можно подать не позднее 20 июля;
•    ИП, которые сдали отчетность в пределах сроков, продленных в связи с коронавирусом, не могут быть исключены из реестра МСП из-за неподачи отчетности в срок.
Отчетность по страховым взносам
Пониженные и нулевые тарифы в РСВ. Для МСП с 1 апреля ввели пониженные тарифы взносов (обычно это 15% вместо 30%). Они применяются только в отношении выплат, превышающих МРОТ, поэтому не забудьте включить в расчет сведения о начислениях по общему тарифу (в части выплат, не превышающих МРОТ).
Нюансы применения пониженных тарифов
•    Выплаты за месяц нужно сравнивать с "чистым" МРОТ без учета "северных" коэффициентов и надбавок.
•    Плательщики вправе применять пониженные тарифы с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. Если плательщик исключен из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, тариф увеличивается.

Новые показатели для РСВ

Эти новшества учтены в контрольных соотношениях.
Расширение пилотного проекта. С июля в пилотный проект ФСС вошли еще 8 регионов.
Какие регионы вошли в пилотный проект
•    Республика Башкортостан;
•    Республика Дагестан;
•    Красноярский край;
•    Ставропольский край;
•    Волгоградская область;
•    Ленинградская область;
•    Тюменская область;
•    Ярославская область.
Об особенностях выплат и составления отчетности участниками пилотного проекта читайте в готовом решении.
Обратите внимание: если работник обратился с документами на выплату пособия, но назначить его до 1 июля вы не успели, то платить будет уже фонд. Эти суммы в отчетности не показывайте.
Если вы назначили пособие, но не перечислили к июлю, обязанность по выплате с вас не снимается. Сумму нужно включить в отчетность.
6-НДФЛ
Крайний срок подачи расчета за I квартал и полугодие в этот раз отличается всего на день (30 и 31 июля соответственно). При подготовке отчетности нужно учесть разъяснение ФНС о нюансах отражения выплат, пришедшихся на нерабочие дни, введенные президентом в марте — мае. К примеру, компании, продолжавшие работать, должны указывать даты как обычно, а другим работодателям нужно учитывать перенос сроков.
Подробнее об этом разъяснении мы рассказывали в новости.
Декларация по НДС
С 1 июля в перечни льготных товаров внесены небольшие изменения, касающиеся молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира и мороженого. На отчетность за II квартал это не влияет.

Уплата налогов и взносов
Компании и ИП из пострадавших отраслей получили освобождение от уплаты налогов и взносов. При этом для организаций есть дополнительное условие: они должны быть включены в реестр МСП на основании сведений за 2018 год.
Проверить наличие права на освобождение можно с помощью сервиса ФНС.
В основном освобождение касается налогов и взносов за апрель — июнь этого года. Среди них следующие июльские платежи:
•    страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) за июнь;
•    авансы по налогу на прибыль;
•    акцизы за июнь;
•    водный налог за II квартал;
•    НДПИ за июнь;
•    аванс по ЕСХН за 1 полугодие;
•    аванс по УСН за 1 полугодие;
•    ЕНВД за II квартал;
•    аванс по транспортному налогу за II квартал;
•    аванс по земельному налогу за II квартал;
•    аванс по налогу на имущество за II квартал;
•    аванс по НДФЛ за 1 полугодие, который ИП платят за себя;
•    торговый сбор за II квартал.
Тем не менее остались июльские платежи, которые не подпадают под освобождение, но могут быть внесены с отсрочкой.

Для каких июльских платежей действует отсрочка

Расчеты с сотрудниками и контрагентами
Оплата труда работников
1 июля состоялось голосование по поправкам к Конституции, этот день объявлен нерабочим. Если сотрудник привлекался к работе, его труд нужно оплатить в двойном размере (как в праздник) или дать дополнительный выходной. Отпуска на этот день не продлеваются.
Детские пособия
Если работник получает детское пособие на карту платежной системы, кроме "Мир", то можно ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 октября. По прежним правилам переоформить карту нужно было не позднее 1 июля.
Работа с самозанятыми
В июле ряд регионов, в том числе Калининградская, Рязанская и Тверская области, вводят у себя спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход.

Опубликовано: 09 июля 2020

Проверить, правильно ли заполнена декларация по НДПИ, можно по контрольным соотношениям

ФНС разработала контрольные соотношения показателей декларации по НДПИ. Они помогают выяснить, правильно ли заполнен каждый из 8 разделов отчетности. Также есть соотношение, по которому проверяют, отражена лицензия на право пользования недрами в декларации или нет.
Напомним, новая форма декларации по НДПИ, к которой направлены контрольные соотношения, подается начиная с отчетности за март 2019 года.
Соотношения для отчетности по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья налоговики направляли ранее.

Опубликовано: 09 июля 2020

Минфин и Казначейство рассказали учреждениям об особенностях сдачи полугодовой отчетности

Ведомства дали подробные разъяснения, в которых определили состав полугодовой отчетности учреждений, особенности ее формирования и представления. Подробнее читайте в обзоре.

Бюджетная отчетность
На 1 июля 2020 года бюджетная отчетность формируется и представляется в составе следующих форм:
•    отчет о ДДС (ф. 0503123);
•    справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
•    отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127). Он формируется в упрощенном варианте (в составе показателей для ежемесячных форм);
•    отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) и такой же отчет по нацпроектам (ф. 0503128-НП);
•    справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);
•    пояснительная записка (ф. 0503160) с приложениями.
Пояснительная записка формируется в следующем составе:
•    текстовая часть;
•    сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169);
•    сведения об остатках денежных средств на счетах ПБС (ф. 0503178). Не приводятся сведения о средствах во временном распоряжении;
•    сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам (ф. 0503296);
•    сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173). Они подаются при необходимости;
•    сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164). Их подают только ГРБС. Для федеральных органов и учреждений в письме ведомств, как обычно, предусмотрены особенности заполнения.
При составлении сведений по ф. 0503169 и ф. 0503296 нужно учитывать особенности, которые будут определены в Инструкции N 191н.
Федералам не надо формировать и подавать в полугодовой отчетности расшифровки по формам 0503191, 0503192 и 0503193.

Бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
Отчетность на 1 июля 2020 года формируется и представляется в составе следующих форм:
•    отчет о ДДС (ф. 0503723);
•    справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503725). Она подается при необходимости;
•    отчет об исполнении плана ФХД (ф. 0503737);
•    отчет об обязательствах (ф. 0503738) и такой же отчет по нацпроектам (ф. 0503738-НП);
•    пояснительная записка (ф. 0503760) с приложениями.
Пояснительную записку учреждение формирует в следующем составе:
•    текстовая часть;
•    сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769);
•    сведения об остатках денежных средств (ф. 0503779);
•    сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам (ф. 0503295);
•    сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773). Они представляются при необходимости.
При заполнении ф. 0503769 и ф. 0503295 нужно учитывать планируемые поправки к Инструкции N 33н.

Документы:    Письмо Минфина России N 02-06-07/58289, Федерального казначейства N 07-04-05/02-13139 от 03.07.2020
Письмо Минфина России N 02-06-07/58288, Федерального казначейства N 07-04-05/02-13137 от 03.07.2020

Опубликовано: 09 июля 2020

Коронавирус: обзор главных событий с 28 июня по 3 июля

Льготную ипотеку по ставке не выше 6,5% годовых распространили на более дорогое жилье. ЦБ РФ продлил некоторые меры поддержки граждан, участников финрынка и экономики. Строительные компании смогут получать займы у СРО, в которых они состоят. Медики продолжат получать надбавки за борьбу с COVID-19.

Поэтапный выход из режима ограничений

30 июня было опубликовано постановление правительства Санкт-Петербурга. Согласно этому документу с 6 июля открыться для посетителей смогут плавательные бассейны и фитнес-центры. Исключение составят те объекты, которые находятся, например, в торговых центрах. Чтобы возобновить работу, нужно будет соблюдать ряд условий, в частности, организовать посещение по предварительной записи.

Подмосковным фитнес-центрам разрешили возобновить работу с 1 июля. Для этого нужно направить уведомление о готовности спортивного объекта в адрес областного минспорта и органа местного самоуправления муниципального образования. Важно, что загрузка фитнес-центра должна составлять не больше 25% от единовременной пропускной способности.

Работа по отмене различных ограничений продолжается и в других регионах.

Помощь бизнесу и гражданам

Расширение льготной ипотеки

С 29 июня спецпрограмму льготной ипотеки по ставке не выше 6,5% годовых распространили на более дорогое жилье. Теперь банки могут получить возмещение по кредитам:

·         не более 12 млн руб. — для жилья в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Ленинградской области;

·         не более 6 млн руб. — для жилья в остальных регионах.

Подробнее в нашей новости.

Продление мер Банка России

ЦБ РФ продлил ряд введенных им послаблений. Например, до 30 сентября можно открывать субъектам МСП банковские счета без личного присутствия их представителей. Это касается счетов, которые нужны, чтобы получить кредит на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Однако некоторые меры поддержки ЦБ РФ решил не продлевать. Речь идет, в частности, о возможности граждан до 1 июля совершать операции с использованием платежных карт после истечения срока их действия. Подробнее в нашей новости.

Займы для строительных компаний

Правительство опубликовало постановление, по которому строительные компании с 8 июля смогут получать займы у СРО, в которых они состоят. Ставка будет установлена в значении не выше 2,25% годовых. Деньги можно будет тратить на выплату зарплаты, исполнение договоров по Законам N 44-ФЗ, N 223-ФЗ, а также договоров, обеспечивающих проведение капремонта МКД и их строительство по ДДУ. Подробнее в нашем обзоре.

Тестирование на коронавирус

Минфин пришел к выводу, что при расчете налога на прибыль организация вправе учесть в прочих расходах оплату тестирования работников на коронавирус и наличие иммунитета к нему. Подробнее в нашей новости.

Правительство выделило Роспотребнадзору средства, которые пойдут на производство тест-систем. Их будут использовать в государственных и муниципальных учреждениях для диагностики коронавируса. Подробнее в нашей новости.

Надбавки медикам за борьбу с инфекцией

Правительство продлило на 2 месяца срок "президентских" выплат медицинским и иным работникам, которые непосредственно участвуют в оказании помощи пациентам с COVID-19. Постановление об этом вступает в силу 7 июля. Подробнее в нашей новости.