Direction  Мурманск    Consultant@4dz51.ru  Consultant@4dz51.ru    Phone  +7 (8152) 42-14-15

Налоговики разъяснили, когда в расчетах с самозанятым нужно применять ККТ

 

Если организация осуществляет безналичные расчеты с самозанятым, ее обязанность применять ККТ зависит от того, зарегистрирован ли плательщик НПД как индивидуальный предприниматель:

-              если не зарегистрирован, кассу нужно применять в общем порядке;

-              если зарегистрирован, ККТ не требуется.

 

Этот вывод ФНС следует из положений Закона о ККТ. По ним не нужно применять кассу при расчетах между организациями или ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления.

Полагаем, в разъяснении речь идет о ситуации, когда самозанятый приобретает у организации товары, работы или услуги. Если продавцом или исполнением выступает плательщик НПД, вопрос применения ККТ не возникает: приложение "Мой налог" автоматически формирует чек, который нужен организации для учета расходов.

Документ:

Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@

 

ПРЕТЕНЗИОННЫЙ ПОРЯДОК В АРБИТРАЖНОМ ПРОЦЕССЕ:

ВЕРХОВНЫЙ СУД ОБОБЩИЛ ПРАКТИКУ

 

Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс".

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 23.07.2020.

 

Нужна ли претензия перед подачей встречного иска, могут ли ее заменить переговоры, допустимы ли в претензии ошибки в расчетах - ответы на эти и другие вопросы дал Верховный суд.

 

Когда претензия нужна

Перед подачей встречного иска нужно соблюсти претензионный порядок.

 

Исключение составляет ситуация, когда одновременно соблюдены два требования:

- встречный иск основан на тех же правоотношениях, что и первоначальный;

- в ответе на претензию по первоначальному иску уже изложена суть встречных требований.

 

Претензия понадобится при взыскании расходов на содержание и ремонт общего имущества МКД.

 

Когда претензия не нужна

Нет необходимости направлять претензию:

- по требованию об обращении взыскания на заложенное имущество;

- по требованию о возмещении вреда;

- при переходе прав к страховщику в порядке суброгации, если претензионный порядок был соблюден страхователем;

- по требованию цессионария, если претензия была направлена цедентом до уведомления должника об уступке права;

- при увеличении или уменьшении размера исковых требований;

- при замене ответчика или привлечении соответчика.

 

Могут ли переговоры заменить претензионный порядок

Могут, но только в том случае, если в договоре прописаны условия, сроки и порядок ведения переговоров. Одного лишь указания на то, что стороны будут пытаться уладить спор с помощью переговоров, недостаточно.

 

Куда и как направлять претензию

Претензию можно направить по адресу, указанному в договоре, а не по юридическому адресу.

 

Претензию не обязательно отправлять ценным письмом с описью вложения, если этого не требует закон или договор.

 

Претензия может быть направлена только по электронной почте, если такой способ предусмотрен договором.

 

Что будет, если суммы в претензии отличаются от сумм в иске

Исковое заявление должны рассмотреть. В качестве примера Верховный суд привел ситуации, когда взыскиваемые суммы отличались из-за арифметических ошибок, а также из-за увеличения к моменту подачи иска периода просрочки исполнения обязательства.

 

Что будет, если документы о соблюдении претензионного порядка не приложить к иску

Если в самом заявлении указано, что претензия направлялась, суд не вправе возвращать его. Он должен оставить заявление без движения, дав время на устранение недостатков.

 

Когда нужно заявлять о несоблюдении досудебного порядка

Заявлять о несоблюдении досудебного порядка нужно при рассмотрении дела в первой инстанции. Если этого не сделать, к данному доводу не прислушаются ни в апелляции, ни в кассации.

 

Документ:

Обзор практики, утв. Президиумом ВС РФ 22.07.2020

ПРИ ОБРАЩЕНИИ В КАЗНАЧЕЙСТВО РУКОВОДСТВУЙТЕСЬ НОВЫМИ ПРАВИЛАМИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

 

Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс".

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 27.07.2020.

 

С 27 июля введен новый вид электронных заявок на получение наличных денег и объявлений на взнос наличными. В расшифровках по картам предусмотрен дополнительный показатель. Установлен порядок обеспечения наличной иностранной валютой и обновлены унифицированные формы.

 

Электронные заявки и объявления

 

Кто применяет новые документы

Новый вид заявок и объявлений применяют органы и учреждения, которые используют электронный документооборот с органами Казначейства.

 

В каких случаях применяются документы

Заявку на получение наличных денег подавайте, если необходимо снять наличные с лицевого счета в Казначействе или финоргане без использования банковской карты.

 

Объявление на взнос наличными представляйте, когда нужно внести наличные на лицевой счет без использования банковской карты, автоматического приемного устройства либо услуг инкассации.

 

Как составлять документы

Формируйте документы в структурированном виде с помощью программ (например, системы обмена документами с Казначейством). Унифицированных бланков нет. Установлены только обязательные реквизиты заявки и объявления. Правила заполнения сходны с таковыми для прежних форм.

 

Как подавать заявку и получать наличные

Документ подавайте в органы Казначейства не позднее дня, который предшествует необходимой дате получения наличных. Заявку по форме 0531802 и денежный чек не используйте.

 

Органы и учреждения, которые обслуживаются в финорганах, дополнительно взаимодействуют со своим финансовым ведомством в установленном им порядке.

 

Получив заявку, Казначейство, как обычно, проверит ее. Если она не соответствует требованиям, направит учреждению (органу) протокол о возврате документа. Если все в порядке, составит отдельную заявку для банка и направит ему. Когда банк одобрит заявку, учреждение (орган) получит от Казначейства электронное уведомление.

 

После этого учреждение (орган), как и прежде, дожидается зачисления денег на счет N 40116 и получает наличные в кассе банка. Последний идентифицирует представителя учреждения (органа) по информации в заявке, которую получил от Казначейства.

 

Как подавать объявление и вносить наличные

Представляйте документ в органы Казначейства не позднее дня, который предшествует необходимой дате внесения наличных в кассу банка. Объявление по форме 0402001 не используйте.

 

Казначейство проверит объявление, отклонит (при несоответствии требованиям) или примет его. На основании принятого объявления сформирует заявку для банка и направит ему. Когда банк одобрит заявку, Казначейство направит учреждению (органу) электронное уведомление.

 

После этого учреждение (орган) вносит наличные в кассу банка. Последний идентифицирует представителя учреждения (органа) по информации в заявке, которую получил от Казначейства.

 

Другие изменения в правила обеспечения денежными средствами

 

Порядок заполнения расшифровки (ф. 0531251)

Появилось новое требование к заполнению расшифровки сумм, поступивших на карту или своевременно не использованных. В заголовочной части формы необходимо дополнительно указать учетные номера бюджетного и денежного обязательства (при их наличии). Как правило, это касается только федеральных ПБС.

 

В форму документа соответствующие изменения не внесены. Рекомендуем проверить, формируются ли данные сведения при заполнении документа автоматизированным способом и при необходимости согласовать с Казначейством порядок их указания.

 

Правила обеспечения денежными средствами в иностранной валюте

Операции в иностранной валюте по картам и наличным доступны только при открытии лицевого счета в Межрегиональном операционном УФК. Правила совершения таких операций те же, что и для операций в рублях.

 

Обратите внимание: чтобы можно было оформлять операции в иностранной валюте, из унифицированных форм - приложений к правилам N 10н убрали предзаполненные данные по единице измерения: значение "руб." и код по ОКЕИ "383". Проверьте заполнение этих полей при использовании обновленных форм.

 

Документ:

Приказ Казначейства России от 08.04.2020 N 18н

МИНФИН ОТВЕТИЛ НА АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ В СВЯЗИ С ПАНДЕМИЕЙ И НА ДРУГИЕ ВОПРОСЫ В ГОСЗАКУПКАХ

 

Исключительные права на представленный материал принадлежат АО "Консультант Плюс".

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28.07.2020.

 

Что делать с контрактом, если из-за пандемии в нем отпала необходимость, можно ли участвовать в заседании комиссии удаленно, когда нельзя поставить улучшенный товар даже при согласии заказчика, можно ли уплатить неустойку за счет средств банковской гарантии - ответы на эти и другие вопросы читайте в обзоре.

 

Как быть с госконтрактом, если в его исполнении отпала необходимость в связи с пандемией

Ведомство отметило, что в связи с коронавирусом в Закон N 44-ФЗ были внесены поправки, согласно которым можно изменить срок исполнения, размер аванса, цену контракта, а для закупок с неизвестным объемом - цену за единицу ТРУ. Для количества товаров и объема работ или услуг такую возможность не предусмотрели.

Если у заказчика отпала необходимость в поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусмотренных контрактом, ведомство рекомендует расторгать его по соглашению сторон. При этом заказчику нужно оплатить фактически исполненную часть контракта.

 

Могут ли члены комиссии участвовать в заседании с помощью видеоконференцсвязи

Минфин разъяснил: личное присутствие членов комиссии на ее заседании - это обязательное требование закона. Возможность участия в заседании членов комиссии в форме видео-конференц-связи, а также последующие оформление и подписание протоколов заседаний аукционной комиссии в форме электронного документа Законом N 44-ФЗ не предусмотрены.

 

Можно ли изменить договор, заключенный юрлицом за счет субсидий, по ч. 65 ст. 112 Закона N 44-ФЗ из-за последствий коронавируса

Минфин отметил: юрлица осуществляют закупки за счет субсидий в соответствии с Законом N 44-ФЗ в части определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и заключения контрактов. Положения Закона N 44-ФЗ, регулирующие особенности исполнения контрактов, не распространяются на такие закупки. Соответственно, поправки, дающие возможность изменить контракт в связи с коронавирусом, не коснулись закупок юрлиц за счет субсидий.

 

Можно ли уплатить неустойку за счет средств банковской гарантии

Минфин отметил: банковская гарантия и неустойка - это равные и независимые друг от друга способы обеспечения обязательств по контракту. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение основного обязательства, а неустойку исполнитель выплачивает при ненадлежащем исполнении или неисполнении основного обязательства.

Таким образом, неустойку нельзя уплатить за счет средств банковской гарантии, так как она является неосновным обязательством по контракту, исполнение которого обеспечено банковской гарантией.

 

В каком случае нельзя поставить улучшенный товар

По Закону N 44-ФЗ при исполнении контракта заказчик и поставщик могут договориться о поставке товара с улучшенными характеристиками. При этом закон не устанавливает конкретных параметров, которые позволили бы оценить, является ли товар улучшенным относительно требований контракта.

Минфин считает, что оценивать это должен заказчик самостоятельно. Отметим, что практика подтверждает такую позицию.

Однако нужно учитывать следующее: если в отношении объекта закупки действуют запреты, ограничения и условия допуска товаров из иностранных государств, правила нацрежима могут предусматривать случаи, в которых заказчик при исполнении контракта не вправе допускать замену товара или страны происхождения товара.

 

Можно ли изменить в контракте информацию об источнике финансирования

Минфин уточнил: если информация об источнике финансирования не влияет на обоюдные обязательства сторон, по которым должно быть достигнуто соглашение, то такие условия не являются существенными и могут быть изменены по соглашению сторон.

 

Документы:

Письмо Минфина от 05.06.2020 N 24-03-08/48635

Письмо Минфина от 26.03.2020 N 24-03-08/24024

Письмо Минфина от 17.02.2020 N 24-03-08/10935

Письмо Минфина от 26.02.2020 N 24-03-08/13531

Письмо Минфина от 05.03.2020 N 24-01-07/16472

Письмо Минфина от 05.06.2020 N 24-01-07/48634

ФНС сообщила, как субъектам МСП применить нулевой тариф по взносам за полугодие 2020 года

 

Субъекты малого и среднего бизнеса и НКО вправе заявить о применении нулевого тарифа по взносам при представлении расчёта за полугодие 2020 года. Чтобы получить право на нулевые взносы, нужно отразить нулевые начисления за апрель–июнь. Если плательщик уже подал отчётность с суммовыми значениями, он должен направить уточнённый расчёт. Нулевой тариф по взносам с выплат и вознаграждений за апрель–июнь для таких и некоторых других организаций установили в качестве меры поддержки в рамках списания налогов и взносов за II квартал. При заполнении расчёта следует применять направленные налоговой службой временные коды. Ранее ФНС рассказала об особенностях взносов с выплат иностранцам. Документы, использованные в материале: <Информация> ФНС России

 

На сайте ФНС можно подать заявление на субсидию на дезинфекцию

15.07.2020 начался приём заявок от представителей малого и среднего бизнеса на получение выплат на мероприятия по профилактике коронавируса. Проверить право на субсидию, подать и отследить заявление можно, указав в сервисе ИНН. Также налоговая служба запустила промостраницу, на которой указаны условия, размеры и порядок предоставления субсидии. Заявление сформируется автоматически после введения ИНН, банковских реквизитов и информации о подписанте. Заявление можно будет распечатать и направить по почте, онлайн по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В личном кабинете юрлица для этого требуется перейти в раздел «Подача заявлений», а в личном кабинете предпринимателя — в «Сервисы». Ранее налоговая служба разъяснила, как субъекты МСП могут применить нулевой тариф по взносам за полугодие 2020 года. Документы, использованные в материале: Информация ФНС России от 15.07.2020

Отчетность по налогам и взносам, расчеты с сотрудниками: что учесть в июле

Расскажем об изменении сроков сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей, а также о других новшествах в работе бухгалтера в июле.
•    Отчетность по налогам и взносам
•    Уплата налогов и взносов
•    Расчеты с сотрудниками и контрагентами

Отчетность по налогам и взносам
Перенос сроков
Всем организациям нужно учесть перенос сроков с апреля на июль по Постановлению Правительства РФ N 409.
Какая отчетность перенесена на июль:

Отчетность

Прежний срок

Новый срок

Декларация по акцизам на нефтяное сырье за март

15 апреля

15 июля

Декларация по ЕНВД за I квартал

20 апреля

20 июля

Декларация по водному налогу за I квартал

20 апреля

20 июля

Декларация по налогу на игорный бизнес за март

20 апреля

20 июля

Декларация по акцизам на алкоголь за март

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по акцизам на табак за март

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по акцизам на автомобили и мотоциклы за март

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по акцизам на нефтепродукты

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по УСН в связи с подачей в марте уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по ЕСХН в связи с подачей в марте уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по налогу на прибыль организаций за I квартал

28 апреля

28 июля

Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — март

28 апреля

28 июля

Расчет, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль, за I квартал

28 апреля

28 июля

Расчет, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль, за январь — март

28 апреля

28 июля

Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов за I квартал

28 апреля

28 июля

6-НДФЛ за I квартал

30 апреля

30 июля

3-НДФЛ за 2019 год

30 апреля

30 июля

Декларация по УСН за 2019 год (ИП)

30 апреля

30 июля

Декларация по НДПИ за март

30 апреля

31 июля

 

Обратите внимание:
•    тем, кто платит налог на прибыль, не нужно ждать следующего года, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли. Уведомление о таком переходе начиная с платежа за 7 месяцев можно подать не позднее 20 июля;
•    ИП, которые сдали отчетность в пределах сроков, продленных в связи с коронавирусом, не могут быть исключены из реестра МСП из-за неподачи отчетности в срок.
Отчетность по страховым взносам
Пониженные и нулевые тарифы в РСВ. Для МСП с 1 апреля ввели пониженные тарифы взносов (обычно это 15% вместо 30%). Они применяются только в отношении выплат, превышающих МРОТ, поэтому не забудьте включить в расчет сведения о начислениях по общему тарифу (в части выплат, не превышающих МРОТ).
Нюансы применения пониженных тарифов
•    Выплаты за месяц нужно сравнивать с "чистым" МРОТ без учета "северных" коэффициентов и надбавок.
•    Плательщики вправе применять пониженные тарифы с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. Если плательщик исключен из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, тариф увеличивается.

Новые показатели для РСВ

Показатели в РСВ

Пониженные тарифы

Нулевой тариф

Код тарифа

20

21

Код категорий застрахованных лиц

Физлица, с выплат которым исчисляются взносы

МС

КВ

Застрахованные в системе пенсионного страхования иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище

ВЖМС

ВЖКВ

Временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов

ВПМС

ВПКВ

 

Эти новшества учтены в контрольных соотношениях.
Расширение пилотного проекта. С июля в пилотный проект ФСС вошли еще 8 регионов.
Какие регионы вошли в пилотный проект
•    Республика Башкортостан;
•    Республика Дагестан;
•    Красноярский край;
•    Ставропольский край;
•    Волгоградская область;
•    Ленинградская область;
•    Тюменская область;
•    Ярославская область.
Об особенностях выплат и составления отчетности участниками пилотного проекта читайте в готовом решении.
Обратите внимание: если работник обратился с документами на выплату пособия, но назначить его до 1 июля вы не успели, то платить будет уже фонд. Эти суммы в отчетности не показывайте.
Если вы назначили пособие, но не перечислили к июлю, обязанность по выплате с вас не снимается. Сумму нужно включить в отчетность.
6-НДФЛ
Крайний срок подачи расчета за I квартал и полугодие в этот раз отличается всего на день (30 и 31 июля соответственно). При подготовке отчетности нужно учесть разъяснение ФНС о нюансах отражения выплат, пришедшихся на нерабочие дни, введенные президентом в марте — мае. К примеру, компании, продолжавшие работать, должны указывать даты как обычно, а другим работодателям нужно учитывать перенос сроков.
Подробнее об этом разъяснении мы рассказывали в новости.
Декларация по НДС
С 1 июля в перечни льготных товаров внесены небольшие изменения, касающиеся молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира и мороженого. На отчетность за II квартал это не влияет.

Уплата налогов и взносов
Компании и ИП из пострадавших отраслей получили освобождение от уплаты налогов и взносов. При этом для организаций есть дополнительное условие: они должны быть включены в реестр МСП на основании сведений за 2018 год.
Проверить наличие права на освобождение можно с помощью сервиса ФНС.
В основном освобождение касается налогов и взносов за апрель — июнь этого года. Среди них следующие июльские платежи:
•    страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) за июнь;
•    авансы по налогу на прибыль;
•    акцизы за июнь;
•    водный налог за II квартал;
•    НДПИ за июнь;
•    аванс по ЕСХН за 1 полугодие;
•    аванс по УСН за 1 полугодие;
•    ЕНВД за II квартал;
•    аванс по транспортному налогу за II квартал;
•    аванс по земельному налогу за II квартал;
•    аванс по налогу на имущество за II квартал;
•    аванс по НДФЛ за 1 полугодие, который ИП платят за себя;
•    торговый сбор за II квартал.
Тем не менее остались июльские платежи, которые не подпадают под освобождение, но могут быть внесены с отсрочкой.

Для каких июльских платежей действует отсрочка

Платеж

Прежний срок

Новый срок

Страховые взносы ИП за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

2 июля

2 ноября

(1 ноября — воскресенье)

Страховые взносы на травматизм с выплат работникам за июнь

15 июля

16 ноября

(15 ноября — воскресенье)

НДФЛ за 2019 год, который ИП платят за себя

15 июля

15 октября

Налог на игорный бизнес за июнь

20 июля

20 ноября

Налог по УСН при утрате во II квартале права на этот спецрежим

27 июля

27 ноября

Налог по УСН при прекращении в июне соответствующего вида деятельности

27 июля

27 ноября

ЕСХН при прекращении в июне соответствующего вида деятельности

27 июля

27 ноября

Аванс по НДД за 1 полугодие

28 июля

30 ноября

(28 ноября — суббота)

 

Расчеты с сотрудниками и контрагентами
Оплата труда работников
1 июля состоялось голосование по поправкам к Конституции, этот день объявлен нерабочим. Если сотрудник привлекался к работе, его труд нужно оплатить в двойном размере (как в праздник) или дать дополнительный выходной. Отпуска на этот день не продлеваются.
Детские пособия
Если работник получает детское пособие на карту платежной системы, кроме "Мир", то можно ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 октября. По прежним правилам переоформить карту нужно было не позднее 1 июля.
Работа с самозанятыми
В июле ряд регионов, в том числе Калининградская, Рязанская и Тверская области, вводят у себя спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход.