Мурманск 
Consultant@4dz51.ru 
+7 (8152) 42-14-15
Направили уточненные алгоритмы для заполнения деклараций по УСН со ставками 8 и 20%
ФНС привела порядок отражения в декларации отдельных показателей для случаев, когда налогоплательщики применяют повышенные ставки налога. Алгоритмы используют для строк:
- 131 разд. 2.1.1, 131 разд. 2.1.2, 271 разд. 2.2 декларации за полугодие;
- 132 разд. 2.1.1, 132 разд. 2.1.2, 272 разд. 2.2 декларации за 9 месяцев;
- 133 разд. 2.1.1, 133 разд. 2.1.2, 273 разд. 2.2 декларации за год.
Направленные ранее алгоритмы налоговая служба отозвала.
Отметим, если налоговая база за налоговый (отчетный) период меньше базы за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение по доходам или числу работников, то применяют ставки 6 и 15%. Законы субъектов РФ могут предусматривать более низкие ставки.
Документ: Письмо ФНС России от 03.02.2023 N СД-4-3/1226@
Длинные выходные в конце февраля: как отдыхаем и работаем
В этом месяце из-за Дня защитника Отечества отдыхаем 4 дня подряд — с 23 по 26 февраля.
Перед праздником, в среду, нужно отпустить сотрудников на час раньше.
Как распределены выходные в 2023 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Привлечь сотрудников к работе в праздники поможет готовое решение.
Документ: Постановление Правительства РФ от 29.08.2022 N 1505
6-НДФЛ за 2022 год: важные моменты для бухгалтера
Расчет за год нужно подать в новый срок — не позже 27 февраля. К нему приложите справку о доходах. Форма и порядок их заполнения не изменились. Однако с 1 января иначе удерживают НДФЛ с зарплаты, поэтому есть нюансы при ее отражении за декабрь. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Форма 6-НДФЛ
Расчет за 2022 год заполните и сдайте по прежней форме.
Учтите: начиная с отчетности за I квартал действует новый бланк.
Срок сдачи 6-НДФЛ за 2022 год
Годовой расчет подайте не позже 27 февраля с учетом выходных. За просрочку грозит штраф. Также возможна блокировка счета.
Как сдать форму 6-НДФЛ
Отчетность направьте в свою налоговую по ТКС. На бумаге ее можно сдать, только если вы выплатили доход 10 физлицам и менее.
Если нарушить форму подачи, могут оштрафовать.
Порядок заполнения 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за 2022 год заполните титульный лист, разд. 1 и 2, а также справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.
На титульном листе в поле "отчетный период (код)" укажите "34".
В разд. 1 включите налог, который удержали или вернули в октябре – декабре.
В разд. 2 отразите доходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам за январь – декабрь. При условии что дата их фактического получения пришлась на 2022 год.
Вычеты по НДФЛ укажите в поле 130. Если они оказались больше зарплаты, в расчет их включите в пределах дохода. Для этого в полях 110 и 130 разд. 2 отразите одинаковую сумму.
В поле 160 укажите налог, который удержали с начала года.
В поле 170 покажите НДФЛ, который нельзя удержать. К примеру, вы выплатили доход в натуральной форме, при этом физлицо не получает от вас денежных выплат.
Излишне удержанный налог отразите в поле 180. При условии что в 2022 году вы его так и не вернули. А вот возвращенный НДФЛ покажите в поле 190.
Обратите внимание: с 1 января изменили срок уплаты НДФЛ, а также иначе определяют дату получения зарплаты. Поэтому есть нюансы при отражении декабрьской зарплаты, к примеру:
- вы все перечислили в декабре (аванс и зарплату) — выплаты включите в годовой 6-НДФЛ. В разд. 1 укажите налог, который удержали с зарплаты, в составе показателей полей 020, 022. В разд. 2 включите доход и налог с него в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160, а также в справку о доходах за 2022 год;
- аванс выплатили в декабре, а зарплату — в январе. НДФЛ удержали уже в январе, при оплате второй половины месяца. Тогда аванс и исчисленный с него налог отразите в разд. 2 и в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее включите в 6-НДФЛ за I квартал.
Как проверить 6-НДФЛ
Прежде чем сдать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Такую же проверку проводит и налоговая. Есть несколько вариантов, к примеру:
- сверить показатели полей внутри годового 6-НДФЛ;
- проверить уплату налога по всем периодам.
Учтите, ФНС скорректировала контрольные соотношения. Так, соотношение 3.1 не нужно применять начиная с 6-НДФЛ за 2022 год.
Если вы обнаружите ошибку уже после сдачи расчета, рекомендуем как можно скорее подать уточненный. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, может оштрафовать.
"Нулевая" форма 6-НДФЛ
Если с января по декабрь вы не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, с которых должны платить налог, то вы не налоговый агент. Поэтому подавать "нулевой" расчет не нужно. Таких правил нет в НК РФ.
Однако рекомендуем уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину. Иначе налоговая может заблокировать счета, а также оштрафовать за несданный расчет.
Образцы заполнения 6-НДФЛ
- Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2022 год
- Пример заполнения аннулирующей справки о доходах и НДФЛ за периоды до 31 декабря 2022 года включительно
Минтруд: электронный кадровый документооборот можно вести в 2 системах сразу
Министерство пояснило, что ТК РФ не запрещает работодателям для электронного кадрового документооборота использовать свою систему и платформу "Работа в России" одновременно.
Перейти на электронный кадровый документооборот в организации поможет готовое решение.
Документ: Письмо Минтруда России от 20.01.2023 N 14-6/ООГ-303
АУСН: утвердили единый код для выплат, с которых не начисляют взносы
ФНС установила код 01 для всех выплат, которые не признают объектом обложения взносами и которые не подлежат обложению. Этот же код нужно использовать для выплат иностранцам — высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в России. Речь идет о применении автоматизированной УСН.
Приказ вступает в силу 17 февраля.
Напомним, в прежней редакции для выплат, с которых не начисляют взносы, предусмотрено 4 кода.
Документ: Приказ ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-11/1192@
Изменили форму согласия на обработку персональных данных для их передачи в единые спецсистемы
Ряд банков и прочих лиц, которые размещают личные сведения о гражданах в единой биометрической системе и в ЕСИА, должны получать согласия на это в обновленной форме. Поправки вступили в силу.
Скорректировали наименования формы и согласия.
Перечень информации для обработки дополнили векторами единой биометрической системы, которые получили после того, как преобразовали биометрические сведения.
Изменили наименование оператора единой биометрической системы.
Уточнили, что цифровое обращение об отзыве согласия можно заверить неквалифицированной ЭП, а не только простой или квалифицированной ЭП.
Есть и другие поправки.
Документ: Распоряжение Правительства РФ от 01.02.2023 N 207-р