Direction  Мурманск    Consultant@4dz51.ru  Consultant@4dz51.ru    Phone  +7 (8152) 42-14-15

Как учреждениям сдавать отчетность, платить налоги и больничные пособия в апреле 

Из-за ситуации с коронавирусом упрощен порядок составления бюджетной отчетности, бухотчетность бюджетных и автономных учреждений за I квартал отменена. Перенесены сроки уплаты налогов и подачи налоговой отчетности. Появились нюансы по оплате больничных пособий. 

Бюджетная и бухгалтерская отчетность
При заполнении отчетности на 1 апреля учитывайте планируемые изменения Инструкций N 191н и N 33н. Такие указания Минфин и Казначейство привели в совместных письмах, адресованных федеральным главным администраторам и региональным финорганам.

Бюджетные и автономные учреждения. Отчетность на 1 апреля заполнять и сдавать не нужно. Также планируется отменить отчет об обязательствах по нацпроектам (ф. 0503738-НП) на 1 мая 2020 года.

Казенные учреждения и органы. Отчет о бюджетных обязательствах по нацпроектам (ф. 0503128-НП) на 1 апреля составлять не нужно. Формы 0503160, 0503127, 0503164 и 0503178 заполняются в упрощенном порядке. Подробнее о том, какие поправки в инструкцию надо учесть при составлении отчетности, читайте в нашем обзоре.

Дополнительно Минфин и Казначейство потребовали учесть следующие особенности.

Главные администраторы и РБС не формируют на 1 апреля отчет по ф. 0503127 о бюджетных назначениях. Сведения о количестве подведомственных организаций (ф. 0503161) для них отменены совсем.

Федеральные ПБС и РБС не подают сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164). По запросу ГРБС они предоставляют детальное описание причин, по которым показатели исполнения бюджета отклонились от плановых значений. ГРБС заполняет форму с особенностями, указанными в совместном письме.

Главные администраторы и администраторы средств федерального бюджета не заполняют разделы 1 и 3 сведений (ф. 0503164).

Дополнительные формы отчетности об исполнении федерального бюджета (ф. 0503191, ф. 0503192, ф. 0503193) не подаются.

Федеральные органы и казенные учреждения также не подают сведения об исполнении судебных решений (ф. 0503296). Минфин и Казначейство не разъяснили, установлено ли такое же освобождение в отношении региональных и муниципальных органов и учреждений. Рекомендуем согласовать это с органом, принимающим отчетность.

Сроки сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов
Нерабочие дни, которые были объявлены с 30 марта по 3 апреля, продлены на период с 4 по 30 апреля.

Сроки уплаты налогов и взносов сдвигаются на ближайший рабочий день, т.е. на 6 мая. Правило о переносе сроков недавно закрепили в Налоговом кодексе. Однако следует учитывать разъяснение ФНС о том, что указанное правило не распространяется на те организации, которые продолжают работать.

Переносить сроки уплаты могут и региональные власти. К примеру, в Москве организациям, работающим в сфере культуры и спорта, дали возможность перечислить авансы по налогу на имущество и земельному налогу до конца года.

Индивидуальную отсрочку или рассрочку по уплате налогов и взносов может получить лишь небольшое число учреждений, которые будут признаны пострадавшими от распространения коронавируса.

Налоговую отчетность, срок подачи которой согласно НК приходится на март — май 2020 года, все учреждения могут сдать на 3 месяца позднее. Например, декларацию по налогу на имущество за 2019 год нужно подать не позднее 30 июня, а расчет 6-НДФЛ за I квартал — не позднее 30 июля.

Исключение: декларация по НДС за I квартал 2020 года. Ее нужно сдать до 15 мая. Такой же срок установлен для подачи расчета по страховым взносам за I квартал.

Бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно передать в налоговые органы не позднее 30 июня.

Статотчетность работающие организации продолжают сдавать в обычном режиме. Этот вывод следует из разъяснения Росстата. Отменяется ли апрельская статотчетность для неработающих организаций или же только сдвигается срок ее сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата.

Напомним, что в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов.

Относительно переноса сроков по 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД из-за новых нерабочих дней, а также уплаты взносов на травматизм пока разъяснений нет. Мы оперативно сообщим, если они появятся.

Также пока не переносились сроки подачи бюджетной отчетности в вышестоящие органы.

Особенности составления отчетности по страховым взносам
4-ФСС. С января в пилотный проект ФСС "Прямые выплаты" вступили организации из 10 регионов. В расчете им не надо отражать данные о назначенных пособиях.

Не забудьте подтвердить основной вид деятельности организации. Подать документы нужно не позднее 15 апреля. Сделать это можно, например, через кабинет страхователя на сайте ФСС.

РСВ. Обратите внимание на следующие моменты:
- появилась новая форма расчета. По сравнению с предыдущей, налоговики сократили ее почти на треть. Нововведений немного. Например, в разделе 1 появилась строка для указания кода типа плательщика. Как правило, там указывается "1";
- для проверки пользуйтесь новыми контрольными соотношениями;
- если с этого года регион участвует в пилотном проекте ФСС, при заполнении расчета нужно учесть ряд особенностей;
- срок отправки, возможно, перенесут на 3 месяца.

Оплата больничных
1. С 1 апреля по 31 декабря пособия по нетрудоспособности нужно выплачивать с учетом следующих особенностей.

Если пособие, исчисленное по обычным правилам, в расчете за полный календарный месяц окажется меньше федерального МРОТ, пособие выплачивается исходя из МРОТ. Размер среднего дневного пособия нужно определять как МРОТ, разделенный на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Чтобы рассчитать само пособие, нужно полученную величину умножить на число календарных дней нетрудоспособности, приходящихся на конкретный месяц.

Там, где применяются районные коэффициенты, для исчисления пособия нужно брать МРОТ с учетом коэффициентов. Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяют пропорционально продолжительности рабочего времени.

Получается, по общему правилу пособие по больничному нужно считать так:
- рассчитать размер пособия по обычным правилам, как будто работник болел весь календарный месяц;
- сравнить полученный результат с МРОТ;
- если результат больше либо равен МРОТ, никаких особенностей нет;
- если он меньше МРОТ, нужно разделить МРОТ на количество дней в календарном месяце, потом данную величину умножить на число календарных дней болезни. Это и будет размер пособия, которое нужно выплатить.

2. Листки нетрудоспособности для лиц, прибывших из стран, где был зафиксирован коронавирус, и тех, кто с ними проживает, оплачиваются по особым правилам.

Таким сотрудникам дистанционно оформляются электронные больничные на 14 дней. Работодатель должен представить в ФСС сведения для назначения и выплаты пособия (по правилам пилотного проекта "Прямые выплаты"). На это дается два рабочих дня со дня получения запроса от ФСС или сообщения работником номера электронного больничного. Пособие работнику выплачивается напрямую из ФСС. Подробнее о том, как оплатить больничный при карантине, см. в готовом решении.

Новые правила контроля за уплатой налогов и взносов с 1 апреля 

У налоговиков появились дополнительные полномочия при работе с теми, кто задолжал бюджету, но есть и ограничения из-за ситуации с коронавирусом. Например, ответ на требование можно готовить дольше.

Обеспечительные меры
Альтернатива аресту имущества
С 1 апреля по просьбе организации, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе заменить эту обеспечительную меру на одну из трех:
- банковскую гарантию;
- залог имущества;
- поручительство.
Прежде замена была возможна только на залог.

Применение залога
С 1 апреля налоговики могут применять залог в следующих случаях:
- принято решение о взыскании, но в течение месяца оно не исполнено, при этом применялся арест имущества;
- вступило в силу решение по проверке, обеспеченное запретом отчуждения имущества.

Приостановление проверок
До 1 июня приостановлено проведение текущих и назначение новых выездных налоговых проверок. Все сроки, относящиеся к этим проверкам, приостановлены.
Кроме того, инспекции пока не блокируют операции организаций по счетам в следующих случаях:
- не сдана отчетность;
- не организован электронный документооборот с инспекцией;
- в инспекцию не направлена квитанция о приеме по ТКС документов: требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию.

Направление требований и взыскание
Нюансы для организаций, пострадавших от ситуации с коронавирусом
Несмотря на то, все выездные проверки со стороны налоговиков заморожены, камеральный контроль проводится, может производиться взыскание. Однако есть исключения.
В отношении малых и средних предприятий приостановлены взыскания и введение сопутствующих блокировок счетов до 1 мая.
Налогоплательщикам, которые ведут деятельность в области физической культуры, спорта, искусства, культуры, кинематографии, туризма и авиаперевозок, в связи с коронавирусом тоже дали послабления. Инспекции ранее 1 мая не могут:
- направлять требования об уплате налогов при наличии недоимки, если это не нарушит предельные сроки;
- принимать решение о взыскании налогов и взносов, если не прошло 2 месяца с даты, когда должно было быть исполнено требование об уплате налога.
Также меры взыскания не применяются к иным видам деятельности, пострадавшим из-за ситуации с распространением коронавируса.
О других антикризисных мерах читайте в обзоре.

Срок подачи документов и пояснений
С 6 апреля срок подачи налоговикам и ФСС пояснений продлили на 20 рабочих дней. Однако по запросам, отправленным в рамках проверки декларации по НДС, срок продлен только на 10 дней. Положения касаются требований, полученных в период с 1 марта по 31 мая.

Предельные сроки направления требований и принятия решения о взыскании
Максимальные сроки, в течение которых налоговики и ФСС могут прислать требование об уплате, с 6 апреля увеличены на 6 месяцев. Также продлены сроки вынесения решения о взыскании.

Изменения по небольшим недоимкам
Недоимку нашли налоговики. С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате могут выставить не позднее года со дня ее выявления. Раньше такой срок действовал при недоимке менее 500 руб. Обычный срок направления требования оставался прежним — 3 месяца со дня ее выявления, однако с 6 апреля его продлили на 6 месяцев.
С 1 апреля срок вынесения решения о взыскании зависит от суммы и давности недоимки. Если сумма недоимки в одном требовании 3 тыс. руб. и менее, решение о взыскании должно приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступил раньше:
- общая сумма долга налогоплательщика превысила 3 тыс. руб.;
- прошло 3 года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований.
Если сумма недоимки более 3 тыс. руб., срок оставался прежним — 2 месяца после срока исполнения требования об уплате.
С 6 апреля предельные сроки вынесения решения о взыскании продлили на 6 месяцев.
Недоимку нашел ФСС. Если сумма задолженности по взносам на травматизм не превышает 3 тыс. руб., то при ее взыскании с 1 апреля применяются такие сроки:
- на принятие фондом решения о взыскании за счет денежных средств — 14 месяцев после истечения срока исполнения самого раннего требования;
обращение в суд — 6 месяцев со дня истечения срока на принятие указанного решения;
- принятие постановления о взыскании за счет имущества страхователя — 3 года после истечения срока исполнения самого раннего требования.
Раньше особые сроки касались недоимки по взносам на травматизм 500 руб. и менее.

Новшества по крупным недоимкам
С 1 апреля при взыскании крупной недоимки у налоговиков появились новые полномочия. Если решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн руб. не исполнено в течение 10 рабочих дней, то они вправе:
- вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации;
- осмотреть территории, помещения, документы и имущество организации, но только при наличии ее согласия. Однако в связи с коронавирусом применить эту меру пока нельзя.

Освобождение от штрафов
Лица, которые в период с 1 марта по 31 мая не представили документы или сведения по требованию инспекции или ФСС, не могут быть оштрафованы.

Оповещения о долгах
С 1 апреля налоговым органам разрешено информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС, электронной почты или иными способами. Такая рассылка возможна при условии, что организация дала на это письменное согласие. Периодичность рассылки — не чаще одного раза в квартал.

Рассрочка уплаты недоимки, выявленной при проверке
С 1 апреля уточнено, куда обращаться за рассрочкой уплаты недоимки, выявленной при проверке. Ответ зависит от суммы доначислений:
- 30% и более от выручки за год — в ФНС;
- менее 30% — в УФНС.
Кроме того, отменено требование к сумме недоимки, по достижении которой можно претендовать на рассрочку.

КонсультантПлюс продолжает работать! 

Уважаемые клиенты, партнеры, коллеги!

КонсультантПлюс продолжает свою работу, несмотря на то, что неделя с 30 марта по 3 апреля объявлена нерабочей.

Мы включаем в Систему КонсультантПлюс новые нормативные акты, оперативно готовим обзоры событий и мер поддержки, а наши эксперты пишут практические инструкции по самым сложным темам.
Все это сейчас - предмет первой необходимости для всех компаний и организаций.

Мы знаем, что многие их вас поступят так же и продолжат поддержку своих клиентов, если ваши продукты или услуги важны вашим потребителям в нынешней непростой ситуации.

КонсультантПлюс - это оперативная и надежная информация, которой пользуются сотни тысяч организаций по всей стране.

В КонсультантПлюс вы найдете самые горячие разъяснения, как оплатить больничный на карантине, как организовать дистанционную работу, как оформить работу сотрудников в "нерабочую" неделю, и многое другое по теме коронавируса и по всем остальным важным вопросам.

В наших офисах приняты все необходимые меры для стабильной работы, строго соблюдаются рекомендации властей, практически все процессы переведены на удаленный режим, и работа не прекращается: новая информация включается в Систему ежедневно.

Дополнительные меры предприняты и для того, чтобы обеспечить наших клиентов возможностями удаленной работы - для решения этой задачи необходимо обращаться в сервисные центры КонсультантПлюс.

Наиболее важное, в том числе обзоры, мы размещаем в новостях в Системах КонсультантПлюс и на открытых ресурсах:
- в рубрике "Коронавирус: Коротко о важном" http://www.consultant.ru/news/58/
- в "горячих" документах http://www.consultant.ru/law/hotdocs/t3245/.

Остаемся с вами!
Ваш КонсультантПлюс

Коронавирус и УК РФ: как будут наказывать за нарушение санитарно-эпидемиологических правил 

Госдума приняла в третьем чтении поправки к УК РФ, которые понадобились в связи с борьбой с коронавирусом. Сегодня их рассмотрит и Совет Федерации. За нарушение санитарно-эпидемиологических правил, повлекшее по неосторожности массовое заболевание или отравление людей, будут назначать одно из следующих наказаний:
- штраф в сумме от 500 тыс. до 700 тыс. руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до 18 месяцев;
- лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок от одного года до трех лет;
- ограничение свободы на срок до двух лет;
- принудительные работы на срок до двух лет;
- лишение свободы на срок до двух лет.
Такая же ответственность наступит, если нарушение создало угрозу массового заболевания или отравления людей.

За нарушение, повлекшее по неосторожности смерть человека, предусматриваются следующие наказания:
- штраф в сумме от 1 млн до 2 млн руб. либо в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- ограничение свободы на срок от двух до четырех лет;
- принудительные работы на срок от трех до пяти лет;
- лишение свободы на срок от трех до пяти лет.

За нарушение санитарно-эпидемиологических правил, повлекшее по неосторожности смерть двух или более лиц, будут наказывать принудительными работами на срок от четырех до пяти лет либо лишением свободы на срок от пяти до семи лет.

Кроме того, УК РФ дополняется двумя новыми статьями, устанавливающими ответственность за публичное распространение заведомо ложной информации. Например, за такое распространение под видом достоверных сообщений заведомо ложной общественно значимой информации, повлекшее по неосторожности причинение вреда здоровью человека, будет грозить:
- штраф в размере от 700 тыс. до 1,5 млн рублей либо в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев;
- исправительные работы на срок до одного года;
- принудительные работы на срок до трех лет;
- лишение свободы на срок до трех лет.

Необходимость ужесточить уголовную ответственность объясняется множеством случаев несоблюдения госмер по борьбе с распространением коронавируса. Речь идет, в частности, об обязанности ограничить проведение различных мероприятий, измерять температуру тела граждан, соблюдать режим самоизоляции.

Документ: Проект Федерального закона N 929651-7

Поправки к КоАП РФ в связи с коронавирусом: наказания за нарушение санитарных правил ужесточают 

Статью КоАП РФ о нарушении законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения дополнят двумя новыми составами. Это предусматривает проект, который Госдума приняла во втором и третьем чтениях. Сегодня же планируется рассмотрение документа на заседании Совета Федерации. Ускоренный порядок принятия поправок связан с пандемией коронавируса.

По первому составу будут наказывать, если нарушение совершено в период режима ЧС, или при возникновении угрозы распространения опасного для окружающих заболевания, или во время ограничительных мероприятий (карантина). По этому же составу будут привлекать к ответственности лиц, которые не выполнили в установленный срок выданное в данные периоды предписание или требование Роспотребнадзора о проведении санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий.
Наказания будут следующими:
- для граждан — штраф от 15 тыс. до 40 тыс. руб.;
- должностных лиц — штраф от 50 тыс. до 150 тыс. руб.;
- лиц, занимающихся предпринимательством без образования юрлица, — штраф от 50 тыс. до 150 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- юрлиц — штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на тот же срок.

По второму составу ответственность будет грозить, если рассмотренные действия (бездействие) повлекли причинение вреда здоровью человека или его смерть, но при этом не считаются преступлением.
В этом случае установят следующие наказания:
- для граждан — штраф от 150 тыс. до 300 тыс. руб.;
- должностных лиц — штраф от 300 тыс. до 500 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
- лиц, занимающихся предпринимательством без образования юрлица, — штраф от 500 тыс. до 1 млн руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- юрлиц — штраф от 500 тыс. до 1 млн руб. или административное приостановление деятельности на тот же срок.

Сейчас за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения назначают предупреждение или штраф:
- для граждан — на сумму от 100 до 500 руб.;
- должностных лиц — от 500 руб. до 1 тыс. руб.;
- лиц, занимающихся предпринимательством без образования юрлица, — от 500 руб. до 1 тыс. руб.;
- юрлиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб.

Последним двум субъектам вместо предупреждения или штрафа могут назначить административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Документ: Проект Федерального закона N 804768-7

Закупки по Законам N 44-ФЗ и N 223-ФЗ: что нужно учесть в нерабочую неделю 

Ранее Минфин сообщал, как нужно скорректировать даты госзакупок в связи с неделей, объявленной нерабочей. Ведомство выпустило дополнительные разъяснения о том, как быть с обеспечением заявок, когда размещать отчет о закупках у СМП и СОНКО, что изменится в закупках по Закону N 223-ФЗ, и по другим вопросам. 

Когда не нужно менять даты в документации о госзакупках
Ведомство уточнило предыдущие разъяснения о переносе сроков в госзакупках: даты подачи окончательных предложений о цене контракта и проведения аукциона, которые пришлись на нерабочую неделю, операторы электронных площадок автоматически перенесут на ближайший рабочий день, то есть на 6 апреля. При этом вносить изменения в документацию в части этих сроков и дат рассмотрения вторых частей заявок заказчикам не нужно. Тот факт, что комиссия рассмотрит вторые части заявок в день, отличный от указанного в извещении, в этих случаях не будет считаться нарушением (п. 1 письма).

Как быть с обеспечением заявок, исполнения контрактов и гарантийных обязательств
Информационное взаимодействие банков и операторов электронных площадок происходит круглосуточно, поэтому блокирование и разблокирование средств на спецсчетах будет происходить в обычном режиме (п. 3 письма). Это значит, что с внесением денег в качестве обеспечения заявок проблем возникнуть не должно.

А вот срок получения банковской гарантии и ее включения в реестр банковских гарантий может увеличиться. Это нужно учитывать при участии в закупках и заключении контрактов (п. 2 письма).

Когда размещать отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО
По Закону N 44-ФЗ заказчики должны до 1 апреля разместить в ЕИС отчет об объеме закупок у СМП и СОНКО в прошлом году. В связи с тем, что неделя с 30 марта по 3 апреля объявлена нерабочей, этот отчет можно разместить как в нерабочие дни, так и в ближайший рабочий день, то есть 6 апреля (п. 4 письма).

Как изменятся даты закупок по Закону N 223-ФЗ
Для закупок по Закону N 223-ФЗ даты изменятся по правилам, аналогичным установленным для госзакупок:
- если срок подачи заявок исчисляется исключительно в рабочих днях, нужно перенести дату окончания подачи заявок так, чтобы обеспечить соблюдение минимального срока подачи заявок, установленного Законом N 223-ФЗ;
- остальные сроки, истекающие в нерабочие дни, будут перенесены на ближайший рабочий день, то есть на 6 апреля.
У заказчика есть право отменить закупку в связи с обстоятельствами непреодолимой силы (п. 5 письма).

Документ: Письмо Минфина от 27.03.2020 N 24-06-08/24649