Direction  Мурманск    Consultant@4dz51.ru  Consultant@4dz51.ru    Phone  +7 (8152) 42-14-15

Утвержден КБК для оплаты доступа к госресурсу бухотчетности 

Минфин разработал КБК для перечисления годового абонемента на доступ ко всему массиву информации в специальной базе бухотчетности — 000 1 13 01600 01 0000 130. Напомним, абонемент стоит 200 тыс. руб.
Такой доступ может быть полезен компаниям, которые проводят масштабную аналитику и планируют часто пользоваться ресурсом. Если весь массив данных не нужен, обращение к единой системе будет бесплатным. 
Документ: Приказ Минфина России от 17.09.2019 N 148н

Поправки к Закону о спецоценке условий труда прошли первое чтение  

Предлагают сдвинуть начало действия результатов СОУТ. Использовать результаты можно будет только после внесения сведений о них в государственную информационную систему. Организация, проводящая спецоценку, в течение трех рабочих дней после передачи сведений сообщит об этом работодателю.

Как только информация появится в системе, начнет действовать декларация соответствия условий труда. Сейчас она действительна со дня утверждения отчета о проведении спецоценки.

Документ: Проект Федерального закона N 769142-7

Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году  

Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября. Прежде информацию приходилось ждать до 1 декабря.
Получается, у организаций, попавших в план, будет больше времени, чтобы подготовиться к приходу инспектора.
Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки.
Документ: Приказ Роструда от 13.06.2019 N 160

Налоги и взносы в октябре: на что обратить внимание


Новые участники пилотного проекта по выплате пособий должны заполнять 4-ФСС и РСВ с небольшими изменениями. Экспортерам стоит учесть последние поправки по НДС. Об этих и других нюансах расскажем в нашем обзоре.

Декларация по НДС
- При заполнении учтите следующие моменты:
- если в счете-фактуре указана не та ставка, в вычете, скорее всего, откажут;
- в декларации за III квартал нельзя заявить пониженную ставку по реализации фруктов и ягод. Она применяется к операциям, совершенным с 1 октября;
- при реализации в III квартале работ или услуг вне РФ (например, консультационных, инжиниринговых услуг, а также услуг по разработке компьютерных программ и баз данных для иностранных компаний) "входной" НДС можно ставить к вычету. Исключение — операции, которые подпадают под освобождение по ст. 149 НК РФ;
- при расчете пропорции реализация в III квартале работ или услуг за рубежом приравнивается к облагаемым операциям. Однако если работы или услуги подпадают под освобождение по ст. 149 НК РФ, то послабление не действует и они считаются необлагаемыми;
- перечень сырьевых товаров с 1 июля сократился. По операциям, совершенным в III квартале с "исключенными" товарами, можно принимать НДС к вычету, не дожидаясь подтверждения нулевой ставки;
- если организация оформляет tax free покупателям, для подтверждения нулевой ставки к декларации надо приложить реестр чеков по новой форме. Форма, которую ФНС рассылала ранее, больше не применяется.

Страховые взносы
Обратите внимание на следующие нюансы:
- те, кто вправе составлять 4-ФСС на бумаге, могут сдать отчет чуть позже — 21 октября. Для сдачи электронной формы и РСВ сроки прежние;
- с июля ряд регионов вступили в пилотный проект "Прямые выплаты". Отчетность по взносам за 9 месяцев в этих регионах нужно составлять иначе. Так, в строке 15 таблицы 2 формы 4-ФСС по строкам "за последние три месяца отчетного периода", "1 месяц", "2 месяц" и "3 месяц" обязательно должны стоять прочерки. Подробности читайте в нашем материале;
- если ФСС запросит у вас документы, не забудьте передать также специальное заявление о предоставлении госуслуги по приему документов. Такую обязанность ввели в сентябре;
- если вы претендуете на скидку к тарифу взносов на травматизм, но еще не подали заявление, сделайте это не позднее 1 ноября.

Расчет по налогу на имущество
Если в III квартале у вас появилось новое имущество, но есть сомнения в том, является ли оно движимым, помочь могут разъяснения ФНС. Напомним: за движимые объекты налог не платится, включать их в расчет не надо.
Арендатору, который делал неотделимые капвложения в арендованную недвижимость, нужно учесть подход налоговой службы. В стр. 010 разд. 2.1 следует отразить код 3 или 4 (в зависимости от наличия адреса). Другие коды не указываются. Если объект расположен не по месту нахождения этой организации или ее подразделения, налог нужно уплатить по коду ОКТМО территории, где находится имущество.

6-НДФЛ
Если в III квартале вы пересчитывали зарплату сотруднику, который принес больничный за июнь, не забудьте учесть перерасчет при заполнении разд. 2 расчета за 9 месяцев. Это следует из разъяснения ФНС, рассмотренного в нашем обзоре. Там приведены примеры заполнения и для других ситуаций:
- перечисление премии, не связанной с производственными результатами;
- выплата средств бывшему работнику по исполнительному листу;
- доначисление среднего заработка за период командировки;
- перерасчет НДФЛ при ошибочном предоставлении стандартного вычета;
- возврат НДФЛ при получении от работника уведомления об имущественном вычете. 

Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Если у организации есть переплата по НВОС, ей нужно учесть следующие моменты:
- формы заявлений о зачете и возврате изменились;
- к заявлению нужно приложить акт сверки расчетов, подписанный без разногласий. Иначе документы вернут без рассмотрения;
- заявление могут рассматривать 3 месяца.

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме 

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчетности за 2019 год.

По сравнению с прежней формой изменений немного. Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам:

- в разделе 1 появились четыре новых строки 021, 023, 025 и 027, в которых нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, а также авансовые платежи за каждый отчетный период;
- из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.
Также в разделах 2 и 3 появится новая строка "Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)".

Документ:
Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@

Налоговые планы на ближайшие три года: к чему готовиться бизнесу 

Минфин подготовил основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы.
Хотят расширить перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, изменить критерии для признания физлиц резидентами РФ, предусмотреть переходный режим для слетевших с "упрощенки", ввести другие новшества.
Стоит отметить, что часть планов уже реализована. О том, что меняется в порядке исчисления и уплаты налогов, читайте в нашем обзоре.

Налог на прибыль
Планируют установить порядок формирования остаточной стоимости НМА по аналогии с порядком формирования остаточной стоимости ОС.
Резидентов ТОСЭР и свободного порта Владивосток обяжут уплатить налоги, от которых они были освобождены, в случае расторжения договоров по их вине.
Субъекты РФ смогут устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы.
В показатель Д2 для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, не будут включаться не только дивиденды, облагаемые по ставке 0%, но и дивиденды, не учитываемые при определении налоговой базы.
Исключат положения, позволяющие обходить запрет на применение ставки 0% к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50% представлены недвижимостью в России.
Установят отдельный порядок формирования резерва на выплату вознаграждения по итогам года.
Уточнят правила формирования налоговой базы некоммерческих организаций.

НДФЛ
Планируют изменить критерии для признания граждан резидентами РФ. Для этого срок необходимого фактического нахождения в России хотят сократить со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. И даже если физлицо будет находиться в России менее 90 дней, оно будет считаться налоговым резидентом, при условии что в России находится центр его жизненных интересов (это определяется исходя из наличия недвижимости, экономических и личных связей, из места проживания, гражданства).
Кроме того, хотят уравнять налоговую ставку для резидентов и нерезидентов. Она составит 13%.

Налог на имущество
Расширят перечень объектов недвижимости, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости. В него войдут не только ОС, но и иные активы:
- принадлежащие организациям на праве собственности или хозяйственного ведения;
- полученные по концессионному соглашению;
- учтенные на балансе в качестве недвижимости, временно не используемой в основной деятельности;
- полученные по договорам отступного, залога, инвестиционного имущества;
- долгосрочные активы, предназначенные для продажи.

УСН
ИП с объектом "доходы" смогут не подавать декларацию, если пользуются онлайн-кассой.
Будет введен переходный налоговый режим для тех, кто превысит ограничения на применение УСН в виде максимального уровня доходов и (или) среднесписочной численности работников. Их освободят от восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН.

ПСН
Предпринимателям на патенте разрешат уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы.

Налог на профессиональный доход
Самозанятые смогут вступить в добровольные правоотношения по ОПС. Они будут перечислять взносы в ПФР через мобильное приложение "Мой налог".
Налоговый режим смогут применять не только иностранцы из государств — членов ЕАЭС, но и граждане всех стран СНГ.
Также будут рассмотрены предложения отдельных регионов присоединиться к новому налоговому режиму.

Страховые взносы
Будут синхронизированы перечень не облагаемых взносами выплат в пользу работников с перечнем аналогичных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ.

НДС
После запуска автоматизированной системы прослеживаемости оборота драгметаллов, предотвращающей продажу металлов в слитках на производственные цели, планируют освободить от налога продажу драгметаллов в слитках вне зависимости от того, помещены они в хранилище Центробанка или хранилища банков.

Акцизы
Ставки акцизов на 2020–2021 годы хотят сохранить на текущем уровне. Однако с 2020 года поднимают ставки на вино и шампанское.
На 2022 год акцизы проиндексируют в соответствии с уровнем инфляции. По прогнозам, она составит 4%.
Табачных производителей хотят обязать перечислять средства на маркировку продукции на спецсчет в УФК или предоставлять банковскую гарантию. Размер суммы обеспечения предлагается определять с учетом ставки акциза, количества реализуемой табачной продукции и количества приобретаемых марок. От уплаты обеспечения хотят освободить те компании, которые за три года, предшествующих месяцу подачи заявления о выдаче марок, заплатили не менее 10 млрд руб. НДС, акцизов, налога на прибыль и не находятся в процессе реорганизации.

Международное налогообложение
Планируют пересмотреть принципы налогообложения компаний сектора цифровой экономики. С 2017 года уже действует "налог на Google" в РФ. Иностранные продавцы цифровых услуг платят НДС в России. Такой же подход хотят предусмотреть и для уплаты налога на прибыль.

Неналоговые платежи
Предполагается включить положения о ряде платежей, имеющих квазиналоговый характер, в НК РФ. К таким платежам относятся, например, утилизационный сбор, гостиничный сбор.
Кроме того, в НК РФ в качестве госпошлины будут закреплены некоторые неналоговые платежи за предоставление сведений (внесение изменений, просмотр сведений и т.п.) из государственных реестров (регистров).

Уплата налогов и сборов
Чтобы упростить уплату налогов и сборов, исключить образование невыясненных платежей, уменьшить недоимку и пени, которые начисляются в результате ошибок при указании реквизитов в платежных документах, предлагается предоставить плательщикам-юрлицам возможность уплачивать авансовые платежи на единый КБК в счет предстоящих платежей по налогам и сборам.

Документ: Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики