Direction  Мурманск    Consultant@4dz51.ru  Consultant@4dz51.ru    Phone  +7 (8152) 42-14-15

Чего ждать от налогов в 2020 году: факты и прогнозы 

Как будут развиваться "Прямые выплаты", что произойдет с инвестиционным вычетом по налогу на прибыль, есть ли шанс на снижение ставки по ЕНВД и увеличение лимитов по УСН, куда движется НДФЛ? Об этом и многом другом читайте в нашем обзоре.
Страховые взносы

Факт: еще 18 регионов будут работать по "Прямым выплатам"

Прогноз: с 2021 года по новой системе будут работать все
Проект "Прямые выплаты" набирает обороты. Уже до августа 2020 года в него войдут 18 новых субъектов РФ: 10 в январе и 8 в июле.

Минтруд настроен позитивно. Он предлагает распространить проект на всю страну с 2021 года.

Что делать:

присмотритесь к новому порядку работы. Так, участники проекта не платят пособия по болезни (с 4-го дня), в связи с материнством и несчастным случаем на производстве. Им проще заполнять 4-ФСС и РСВ. Разобраться во всех тонкостях поможет наш материал;
соберите заявления на пособия по уходу за ребенком, если ваш регион переходит на прямые выплаты из ФСС.
НДФЛ

Факт: обсуждают льготу для малообеспеченных семей

Прогноз: вряд ли ее установят
Депутаты и правительство активно обсуждают освобождение малообеспеченных семей от НДФЛ. Однако в новом году изменения маловероятны, поскольку согласовать и оценить их последствия — дело небыстрое.

Факт: расширили список необлагаемых выплат

Прогноз: споров о выплатах станет меньше
В перечень необлагаемых выплат добавят доходы, из-за которых раньше приходилось судиться:

оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом.
Факт: хотят снизить ставку налога для нерезидентов и уменьшить срок для признания резидентом

Прогноз: налог снизят, а усложнять жизнь нерезидентам-бизнесменам не будут
Ставку налога для всех нерезидентов снизят до 13%.

Что касается нерезидентов-бизнесменов, то они по-прежнему смогут не отчитываться об иностранном бизнесе и не платить налог с прибыли от него, если владелец проживает в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Минфин отказался от идеи в обязательном порядке признавать резидентами всех, кто пробыл в стране больше 90 дней.

Налог на прибыль

Факт: расширили географию инвестиционного вычета и увеличили перечень расходов

Прогноз: вычет будет во всех регионах
Инвестиционный вычет можно будет применить по расходам:

на основные средства, которые относятся к 8–10 амортизационным группам (правда, есть исключения);
на транспортную и коммунальную инфраструктуру в полном объеме, на социальную — не более 80%.
География применения вычета станет обширной: с 2020 года его можно будет использовать еще более чем в 30 субъектах.

Учитывая, что на этот вопрос обратил внимание президент, можно ожидать, что и другие регионы не останутся в стороне.

Что делать: оцените, стоит ли вам переходить на инвестиционный вычет.

Налог на имущество

Факт: повышение налога не затронуло производство

Прогноз: скоро решат, как считать налог с производственного недостроя
Сентябрьская поправка к правилам уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости не заработает с 1 января. Законодатели уточнили неоднозначную норму, которая позволяла регионам вводить повышенный налог для любых объектов. Теперь в НК РФ закрепят, что объекты должны быть на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества. То есть речь идет об инвестиционной, а не о производственной недвижимости.

Правда, до сих пор непонятно, что будет с недостроем. Новая норма допускает, что с производственного недостроя придется платить налог по кадастровой стоимости. Думаем, Минфин или ФНС скоро прояснит этот вопрос.

Экологические платежи

Факт: штрафы повысили

Прогноз: контроль ужесточат, но ставки не тронут
За просрочку уплаты экологического сбора компании и предприниматели заплатят как минимум в четыре раза больше. К недоимке добавят штраф, равный трем ее размерам, но не меньше 500 тыс. руб. для юрлиц и 250 тыс. руб. для ИП. Напомним, перечислить сбор за 2019 год нужно не позже 15 апреля.

Не исключено, что заниматься экологическими платежами будет ФНС. Минфин хочет включить эти платежи в НК РФ. Скорее всего, переносить их будут поэтапно. Первым пойдет утилизационный сбор. Именно его ведомство указало в планах на ближайшие три года.

Налоговая нагрузка в результате переноса вырасти не должна, но контроль, видимо, станет более тщательным. При этом обещают не привлекать неплательщиков к уголовной ответственности в течение 10 лет.

УСН

Факт: лимиты для перехода не проиндексировали

Прогноз: установят более высокие показатели для "слета"
Лимиты для перехода на спецрежим и утраты права на него будут прежними. Несмотря на это, у налогоплательщиков могут появиться поводы для радости. Минфин предложил установить более высокие показатели, в пределах которых компания или предприниматель сохраняет право на УСН:

доход — 200 млн руб.;
численность сотрудников — 130.
При выходе за лимит 150 млн руб. и 100 работников придется платить по повышенным ставкам: для объекта "доходы" — 8%, для объекта "доходы минус расходы" — 20%. Если в следующем налоговом периоде бизнес уложится в эти пределы, можно будет снова платить по обычным ставкам.

Шансы, что поправки примут, велики, поскольку они предусмотрены нацпроектом по поддержке малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Факт: коэффициент-дефлятор увеличили почти на 5%

Прогноз: налог вырастет не больше чем на 3,8%
Коэффициент-дефлятор стал на 4,9% больше, значит, ровно на этот же процент в следующем году может вырасти ЕНВД. Однако Госдума обещала защитить бизнес от повышения нагрузки, поскольку новый размер дефлятора выше прогнозируемой годовой инфляции в 3,7–3,8%.

ЕСХН

Факт: лимиты для освобождения от НДС будут меньше

Прогноз: условия освобождения станут еще жестче
Лимит дохода, при котором можно получить освобождение, снизится с 100 млн до 90 млн руб. Те, кто перейдут на ЕСХН в новом году, смогут получить освобождение независимо от уровня выручки.

Учтите, что в дальнейшем условия станут еще жестче. Лимит выручки будет ежегодно уменьшаться на 10 млн руб., пока не достигнет 60 млн руб.

Что делать: переходите на УСН, если бизнес не укладывается в новые рамки или вы планируете расширить его. Тем, кто собирается осваивать другие виды производства, есть смысл попробовать остаться на ЕСХН, создав под новое направление самостоятельное предприятие. Избежать претензий налоговиков в необоснованном дроблении бизнеса поможет наш материал.

ФНС: что будет, если в 2020 году не заявить о льготах по транспортному или земельному налогам 

С 2020 года, чтобы воспользоваться льготами по транспортному или земельному налогам, организациям нужно подать заявление в инспекцию. Правило действует для налоговых периодов начиная с 2020 года.

Из разъяснения ФНС следует: можно без заявления перечислять авансовые платежи с учетом льготы (платить их в меньшем размере или не перечислять вовсе в зависимости от того, что позволяет делать льгота).

С 2021 года налоговики будут присылать организациям сообщения с исчисленными суммами этих налогов.

Если у контролеров нет информации о льготе, в сообщении будет указана полная сумма обязательного платежа. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение: предоставлять льготу или нет. В последнем случае организации направят требование об уплате недоимки.

Полагаем, лучше не дожидаться сообщения от налоговиков, а направить заявление о льготе заранее. Например, это можно сделать в первом квартале 2020 года.

Документ: Письмо ФНС России от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@

Электронные трудовые книжки: ПФР вынес на общественное обсуждение форму отчета СЗВ-ТД  

Работодатели будут применять форму СЗВ-ТД, чтобы передавать в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности персонала, в том числе о приеме и увольнении сотрудников.

Впервые отчет придется подать не позднее 15 февраля 2020 года. Полагаем, к этому моменту документ успеют утвердить. Нужно будет сообщить данные о тех, у кого в январе произошли кадровые изменения или кто написал заявление о выборе формы трудовой книжки.

При подаче информации о работнике в первый раз отчет нужно будет дополнить сведениями о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года.

Подробнее о том, как заполнять СЗВ-ТД, читайте в нашем обзоре.

Документ: Проект постановления Правления ПФ РФ

ФНС рекомендовала новую бумажную форму заявления о выдаче справки по налогам 

По сравнению с формой, ранее предложенной Минфином, существенных изменений в заявлении, рекомендуемом ФНС, нет. Например, в нем нет поля для адреса, зато появилось отдельное место для информации о представителе. Значительно изменился только внешний вид: новый бланк похож на титульный лист налоговой декларации.

До вступления в силу приказа ФНС с формой заявления, которая станет обязательной, можно использовать любую из рекомендуемых форм. Налогоплательщик вправе составить запрос также по форме, разработанной самостоятельно.

Как старую, так и новую рекомендуемую форму подают на бумаге. Для электронного запроса есть другая форма.

Напомним, рекомендуемые формы пригодятся, если нужно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом или об исполнении обязанности по уплате налогов.

Документ: Письмо ФНС России от 28.11.2019 N ГД-4-19/24309@

ФАС рассказала об ограничениях в малых закупках по Закону N 44-ФЗ

Антимонопольная служба напомнила: для малых закупок предусмотрены ограничения по цене контракта и годовому объему. Лимит на закупку одноименных товаров был установлен в утратившем силу Законе N 94-ФЗ. Сейчас в законодательстве этого правила нет.

По мнению ФАС, у единственного поставщика можно неоднократно приобрести одноименные товары, если отсутствует антиконкурентное соглашение и соблюдаются перечисленные ограничения. В качестве примера ведомство привело заключение с единственным поставщиком трех контрактов в один день на поставку бумаги формата А4. Однако так рисковать не стоит. Суды могут расценить это как искусственное дробление закупки на однородные и идентичные позиции за короткий промежуток времени.

ФАС также отметила: нельзя проводить несколько малых закупок для выполнения строительных работ по одной проектной документации или по одному разделу такой документации. В этом случае действия заказчика не соответствуют требованиям Закона N 44-ФЗ и могут быть квалифицированы как нарушение Закона о защите конкуренции.

Документ: Письмо ФАС России от 14.11.2019 N ИА/100041/19 

В Госдуме рассмотрят идею сделать 31 декабря выходным днем 

Предлагают переносить один из выходных в году на 31 декабря, если оно не выпадает на субботу или воскресенье. Решение о переносе будет принимать правительство. При этом общее количество нерабочих праздничных дней не изменится.
Разработчики проекта объясняют свой замысел тем, что в последний день года людей заботит подготовка к празднику, а не работа. Перенос позволит более рационально использовать выходные дни.
Документ: Проект Федерального закона N 847271-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/847271-7)