Direction  Мурманск    Consultant@4dz51.ru  Consultant@4dz51.ru    Phone  +7 (8152) 42-14-15

При взаимозачетах организации не обязаны применять ККТ 

Минфин указал: если между организациями и (или) ИП проводится зачет встречных требований, применять ККТ не нужно. Аналогичное мнение министерство уже высказывало. Полагаем, речь идет о ситуации, когда первоначальные операции не требовали применения ККТ. Например, одна организация отгрузила товар для второй, а та оказала услуги в пользу первой. Оплаты не было, стороны решили погасить обязательства зачетом. В этом случае применять ККТ не нужно.
Подобный подход прослеживается и в разъяснении ФНС. Налоговая служба отмечает: в расчетах между организациями, ИП касса требуется только при оплате наличными или по карте. Расчеты иным встречным предоставлением, зачет предоплаты, выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг не подразумевают оплату наличными или по карте, а значит, ККТ не нужна.
Документы: Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-01-15/64589
Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-01-15/64595
Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@

Подводные камни в госзакупках: товарные знаки, условия об оплате и ответственности  

Нередко антимонопольные органы находят нарушения в положениях документации о закупке и условиях проекта контракта. Опираясь на свежую административную практику, расскажем, как их избежать.

Описание объекта закупки 

Что проверить: упоминаются ли при описании объекта закупки товарные знаки.
Как должно быть: рядом с товарным знаком должны быть слова "или эквивалент". Есть исключения, при которых разрешается закупать товар с конкретным товарным знаком:
- закупаются товары, которые будут взаимодействовать с имеющимися у заказчика товарами, и нужно обеспечить их совместимость;
- техдокументация на машины и оборудование, которые использует заказчик, предусматривает наличие у закупаемых запчастей и расходных материалов определенного товарного знака.
Документ: Решение Свердловского УФАС России от 15.07.2019 по жалобе N 066/06/37-1841/2019

Условия об оплате и ответственности сторон, сроки исполнения контракта 

Что проверить: как сформулированы требования к обеспечению исполнения контракта при закупке среди СМП и СОНКО.
Как должно быть: в документации должно быть предусмотрено условие о том, что не нужно предоставлять обеспечение, если в течение трех лет до подачи заявки участник исполнил три контракта без штрафных санкций и направил соответствующую информацию заказчику до заключения текущего контракта. Сумма контрактов должна составлять не менее размера НМЦК текущей закупки.
Документ: Решение Приморского УФАС России от 19.08.2019 N 025/06/64-692/2019

Что проверить: условия об оплате контракта.
Как должно быть: в проекте контракта должно быть условие о том, что размер оплаты уменьшается на сумму обязательных платежей, если уплатить их в бюджет обязан заказчик.
Обратите внимание: нарушением является как отсутствие данного условия, так и его формулировка согласно устаревшей редакции Закона N 44-ФЗ. В актуальной редакции говорится о выплатах юридическим и физическим лицам, а в устаревшей редакции — только физическим лицам.
Документы: Решения Татарстанского УФАС России от 19.08.2019 N 016/06/36-1285/2019, Саратовского УФАС России от 13.08.2019 N 064/06/64-412/2019

Что проверить: условие о порядке исчисления пеней за просрочку исполнения обязательств.
Как должно быть: пени должны исчисляться исходя из ключевой ставки, а не ставки рефинансирования. Хотя они и равнозначны, в проекте контракта безопаснее использовать актуальную терминологию Закона N 44-ФЗ.
Документ: Решение Московского УФАС России от 19.08.2019 по делу N 077/06/57-7765/2019

Что проверить: в условиях закупки, предусматривающей обязанность привлекать субподрядчиков из числа СМП и СОНКО, установлена ответственность за ее нарушение.
Как должно быть: в проекте контракта должно быть указано, что если исполнитель нарушил обязанность по привлечению субподрядчиков из числа СМП и СОНКО, то он уплачивает штраф в размере 5 % объема такого привлечения.
Документ: Решение Якутского УФАС России от 23.07.2019 по делу N 014/06/64-1330/2019, 014/06/64-1331/2019, 014/06/64-1333/2019, 014/06/64-1337/2019, 014/06/64-1338/2019, 014/06/64-1339/2019

Что проверить: сроки исполнения контракта в извещении, документации о закупке, проекте контракта.
Как должно быть: во всех документах условие о сроке должно быть сформулировано одинаково.
В одной из закупок заказчик в извещении и проекте контракта указал срок выполнения работ 11 месяцев, а в аукционной документации — 1 месяц. УФАС признало эту описку нарушением.
Документ: Решение Владимирского УФАС России от 15.07.2019 по делу N 033/06/33-665/2019

Заседание Пленума ВС РФ: новые суды общей юрисдикции заработают с 1 октября  

На заседании, которое состоялось 12 сентября, председатель Верховного суда Вячеслав Лебедев сообщил, что кассационные и апелляционные суды общей юрисдикции начнут свою деятельность 1 октября. С этого же дня произойдут масштабные изменения в процессуальном законодательстве.
Кроме того, ВС РФ разместил на своем сайте сведения о каждом из новых судов: наименование, территориальную подсудность, почтовый адрес, телефон, сайт и адрес электронной почты.
Документ: Информация ВС РФ от 12.09.2019 

ПФР разработал формы, которые работодатели будут заполнять вместо трудовых книжек  

Опубликованы проекты форм СЗВ-ТД и СЗИ-ТД. Их планируют применять после перехода на электронные трудовые книжки. По первой форме нужно будет отчитываться перед ПФР, по второй — выдавать работникам сведения о трудовой деятельности. В особенностях заполнения и представления форм поможет разобраться наш обзор.

СЗВ-ТД
По этой форме нужно будет подавать в ПФР сведения о всех принятых и уволенных работниках, а также о тех, с кем произошли кадровые изменения (например, перевод или установление иной квалификации).
С 1 января 2020 года представлять сведения понадобится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. При этом нужно будет отражать информацию только о работниках, в отношении которых в прошедшем месяце произвели кадровые перестановки.
С 1 января 2021 года данные о приеме и увольнении придется сообщать не позднее рабочего дня, следующего после издания соответствующего приказа. Вместе со сведениями об увольнении работника нужно будет указывать произошедшие с ним кадровые изменения, о которых работодатель не успел сообщить в ПФР.
Документ можно будет представлять на бумаге или в электронном виде. Форму нужно будет заверять подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации (при ее наличии).
Отметим, по одному из проектов об электронных трудовых книжках бумажный вариант смогут выбрать только работодатели, у которых за отчетный период числилось менее 25 работников. Остальные будут подавать сведения в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

СЗИ-ТД
В этой форме работодатели будут отражать всю информацию о трудовой деятельности сотрудника за период работы в организации.
ПФР указывает, что СЗИ-ТД нужно будет представлять работнику по его запросу. Возможно, ее придется применять чаще. Согласно проекту изменений в ТК РФ выписку также нужно будет выдавать в день увольнения сотрудника.
Бумажную СЗИ-ТД придется заверять подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации при ее наличии, а электронную — усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица.
Документ: Информация ПФ РФ

Внеплановая командировка в выходной день: выясняем, как выдать деньги под отчет

Если вы направляете сотрудника во внеплановую (экстренную) служебную командировку в выходные или праздничные дни, деньги целесообразно выплатить ему через подотчетных лиц — раздатчиков.
Порядок выдачи денег можно установить в правовом акте работодателя. При этом надо учесть требования Банка России, а также положения ТК РФ и иных нормативных правовых актов.
Документ: Письмо Минфина России от 10.07.2019 N 02-06-10/51195

Разбираемся, сколько нужно хранить бухгалтерские и налоговые документы  

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организации или ИП появляется множество документов. Часто возникает вопрос: как долго их нужно хранить? В обзоре мы собрали информацию по некоторым самым распространенным документам бухгалтерского и налогового учета, а также отчетности.
Сроки хранения документов установлены Законом о бухучете, НК РФ и другими нормативными актами.

Первичные учетные документы
Все первичные учетные документы нужно хранить не менее пяти лет. Это касается:
- кассовых книг;
- банковских документов; 
- актов о приеме, сдаче, списании имущества и материалов;
- накладных и авансовых отчетов;
- переписки;
- путевых листов и журналов их учета;
- документов о получении зарплаты и выплате пособий;
- инвентаризационных описей о движимом имуществе.
Для пятилетнего срока хранения большинства этих документов предусмотрено условие – проведение проверки или ревизии, а иногда еще и исключения. Например, 75 лет следует хранить документы о зарплате, если отсутствуют лицевые счета.
А вот документы по основным средствам и инвентаризационные описи, которые не касаются ТМЦ, придется хранить постоянно.

Учетная политика и договоры
Срок хранения документов учетной политики отсчитывается от года, в котором они в последний раз использовались для составления бухотчетности. С этого времени должно пройти пять лет. Столько же должны храниться те средства, которые помогают воспроизводить электронные документы и проверяют электронную подпись.
Регистры бухучета хранятся не менее пяти лет после отчетного года. При этом условием пятилетнего срока хранения названо проведение проверки или ревизии.

Бухотчетность
Годовая бухотчетность и аудиторское заключение по ней хранятся постоянно.
По общему правилу квартальная отчетность хранится пять лет, а месячная — один год. Однако если нет годовой отчетности, то квартальная хранится постоянно.

Документы для расчета налогов и взносов
Если для бухгалтерских документов в качестве своеобразного "основного" срока можно назвать пятилетний, то большинство налоговых документов нужно хранить четыре года.
Это касается:
- документов налогоплательщиков и налоговых агентов, которые необходимы для расчета, удержания и уплаты налогов;
- счетов-фактур;
- книг покупок и продаж (здесь срок рассчитывается с даты последней записи);
- таможенных деклараций в части уплаты НДС, заявления о ввозе товаров, БСО;
- документов об уплате авансовых платежей акцизов.
А вот для взносов сроки больше. Так, документы, которые необходимы для их исчисления и уплаты, должны храниться шесть лет.
Для участников региональных инвестиционных проектов установлены свои сроки.
И конечно, если речь идет о расходах, которые "растянуты" на несколько лет (оплата обучения, перенос убытков и т.д.), то документы нужно хранить в течение всего периода их списания.

Налоговая отчетность и отчетность по взносам
Все налоговые декларации нужно хранить пять лет.
Столько же хранятся сведения о доходах физлиц. Однако если нет лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты, то срок хранения этих документов увеличивается до 75 лет.
А вот с отчетностью по взносам все несколько сложнее. Как мы уже сказали, НК РФ устанавливает шестилетний срок хранения документов для расчета и уплаты взносов. В то же время подзаконные акты говорят, что не менее пяти лет с момента принятия ФСС нужно хранить электронный расчет 4-ФСС и квитанции о получении. Пять лет установлено и для хранения декларации по пенсионным взносам. Вероятно, имеется в виду расчет как форма итоговой отчетности по взносам.
Поскольку налицо противоречие между сроками, полагаем, что страхователям нужно руководствоваться наибольшим, т.е. хранить отчетность по взносам не менее шести лет.

Самые важные для бухгалтера события за прошедшее лето 

В период отпусков и подготовки к школе непросто следить за изменениями в законодательстве. Напомним о наиболее заметных новшествах и судебной практике.

Поправки к законодательству 

МРОТ
С 2020 года МРОТ составит 12 130 руб.

Ключевая ставка
Летом Центробанк снижал ключевую ставку дважды: в июне до 7,50% и в июле до 7,25% годовых.

Онлайн-кассы
С июля на обязательное применение ККТ перешли новые категории пользователей (если у них нет льгот). В то же время для некоторых сфер бизнеса есть послабления. Им ККТ не нужна.
6 августа установили новые требования к кассам, которые используют при продаже маркированных товаров. Спешить обновлять ККТ не нужно, так как власти установили переходный период.

Бухгалтерская отчетность
1 июня скорректировали формы бухотчетности компаний. Ряд поправок нужно будет применять начиная с отчетности за 2020 год.

Экспорт
С июля при реализации за рубежом работ и услуг разрешили применять вычет НДС. Правило пяти процентов по НДС стало доступно большему числу компаний. Ряд товаров исключили из списка сырьевых, поэтому заявить вычет по ним теперь проще.

Безнадежный долг физлица и инвестиционный вычет по прибыли
С 2020 года в НК РФ заработают поправки, которые касаются правил признания дохода физлица при списании его долга, положений об инвестиционном вычете, порядка учета расходов на объекты социальной инфраструктуры.

Продажа пальмового масла, фруктов и ягод
С 1 октября при продаже и ввозе пальмового масла нужно будет платить НДС по ставке 20%, а не 10%, как сейчас. А при продаже фруктов и ягод — 10% вместо 20%.

Тарифы взносов на травматизм
За скидкой по взносам на травматизм на 2020 год можно обращаться уже с 16 августа.

Пилотный проект ФСС
В июле к пилотному проекту "Прямые выплаты" присоединились девять регионов.

Административная ответственность
С 9 июня в определенных случаях бухгалтеров не штрафуют за грубое нарушение бухучета.
17 июня ввели административный штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора. Для юрлиц минимальный размер санкции — 500 тыс. руб.

Взаимодействие с ведомствами
C 9 июня уведомлять инспекцию о невозможности представить запрошенные документы надо по новой форме.
С 12 августа об участии в иностранных организациях или об учреждении иностранной структуры без образования юрлица нужно сообщать налоговикам по новой форме.
С 7 сентября обращаться в Росприроднадзор для возврата переплаты за загрязнение окружающей среды необходимо по новым правилам.

Неторговая недвижимость
ФНС утвердила форму уведомления о порядке представления единой декларации по налогу на имущество. Чтобы отчитаться за 2019 год по неторговой недвижимости в одну инспекцию, новую форму нужно будет подать в УФНС в начале 2020 года.

Практика Верховного суда 

Расходы на рекламу
При расчете налога на прибыль не нужно нормировать расходы на рекламу, размещаемую на транспорте.

Корректировка СЗВ-М
ПФР не должен штрафовать страхователя, который дополнил сведения по форме СЗВ-М информацией о "забытых" сотрудниках после того, как получил уведомление от фонда.

Движимое имущество
С оборудования, которое размещено в здании, но используется не для его обслуживания, а для производства, не нужно платить налог на имущество организаций.

Торгово-офисная недвижимость
При ошибках в кадастре налог на имущество в отношении торгово-офисных объектов нужно платить по рыночной стоимости.