Подробности

Опубликовано: 19 декабря 2019

Роструд ответил на актуальные вопросы работников и работодателей за полгода 

Ведомство опубликовало подборки популярных вопросов, которые поступили в онлайн-инспекцию за период с июня по ноябрь. Расскажем о самых полезных рекомендациях, связанных с заключением трудовых договоров, диспансеризацией и другими темами.

Трудовой договор

Можно ли в трудовом договоре поставить факсимильную подпись работодателя?

Нет, считает Роструд. Договор должен подписать работодатель или его представитель собственноручно (вопрос N 2 в обзоре за июль).

Суды, например Волгоградский областной суд, также не считают надлежащим доказательством трудовые договоры и соглашения к ним, если они подписаны факсимиле работодателя.

Нужно ли переводить трудовой договор на родной язык иностранного работника?

Договор следует заключать на русском языке. При необходимости его можно перевести на язык, понятный иностранцу. Ответственность за отсутствие перевода не предусмотрена (вопрос N 1 в обзоре за сентябрь).

Можно ли заключить предварительный трудовой договор?

Отношения между работником и работодателем оформляются только трудовым договором. Закон не предполагает возможности составить предварительный договор, который мог бы обязать стороны подписать основной договор в будущем (вопрос N 4 в обзоре за октябрь).

Диспансеризация

Нужно ли продлевать отпуск, во время которого работник прошел диспансеризацию?

Продлевать отпуск из-за того, что работник потратил один из дней на прохождение диспансеризации, необязательно (вопрос N 4 в обзоре за июнь).

Как предоставить день для диспансеризации при сменном графике работы?

В законодательстве нет ответа на данный вопрос, отмечает ведомство. Поэтому правило стоит установить в локальном нормативном акте.

Можно освободить работника в день диспансеризации и оплатить все часы смены, выпавшие на этот день. Остальную часть смены, переходящую на другой день, работник должен будет отработать (вопрос N 2 в обзоре за октябрь).

Другое

Можно ли сократить одинокую мать, воспитывающую ребенка в возрасте до 14 лет, если у нее есть гражданский муж?

Официального определения понятия одинокой матери нет. По мнению Роструда, женщина имеет этот статус, если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или она сделана в установленном порядке по указанию матери (вопрос N 4 в обзоре за июль).

Полагаем, во втором случае стоит дополнительно запросить у работницы справку о рождении ребенка. В ней будет отмечено, что сведения об отце указаны по заявлению матери.

Аналогичного подхода к понятию одинокой матери придерживается ВС РФ.

Если женщина соответствует указанным критериям, сократить ее не получится.

Можно ли совместителя, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, уволить в связи с приемом основного работника?

Ведомство считает, что нельзя. В таком случае увольнение произойдет по инициативе работодателя, а это запрещено. Кроме того, во время отпуска по уходу за ребенком рабочее место за сотрудником сохраняется (вопрос N 1 в обзоре за август).

Может ли взять отпуск работница, которая трудится неполный рабочий день и находится в отпуске по уходу за ребенком?

Может, указывает Роструд. Однако ей нужно будет прервать отпуск по уходу за ребенком. Трудовое законодательство не позволяет находиться в двух отпусках одновременно (вопрос N 1 в обзоре за октябрь).

Работник признан непригодным к труду по итогам медосмотра. Когда его нужно направить на повторный осмотр и как долго можно его отстранять от работы?

Законом не урегулировано, как и когда направлять сотрудника к врачу для повторной проверки здоровья. Роструд советует решить этот вопрос самостоятельно или выбрать дату вместе с работником.

Отстранить сотрудника нужно на все время, пока он не будет признан пригодным к работе по результатам нового медосмотра (вопрос N 2 в обзоре за ноябрь).

Документы:
Обзор актуальных вопросов за июнь 2019 года
Обзор актуальных вопросов за июль 2019 года
Обзор актуальных вопросов за август 2019 года
Обзор актуальных вопросов за сентябрь 2019 года
Обзор актуальных вопросов за октябрь 2019 года
Обзор актуальных вопросов за ноябрь 2019 года

Подробности

Опубликовано: 19 декабря 2019

Президент подписал законы об электронных трудовых книжках 

С нового года появится альтернатива бумажной трудовой книжке. Организации станут передавать сведения о трудовой деятельности работников в Пенсионный фонд, который будет хранить эту информацию в своих ресурсах.
Впервые отчет придется подать не позднее 15 февраля, если в январе 2020 года в организации произойдут кадровые изменения, например прием или увольнение сотрудников. Передавать сведения нужно будет по форме СЗВ-ТД, которую ПФР представил на общественное обсуждение.
Работникам, отказавшимся от бумажных трудовых книжек, нужно будет выдать их на руки.
Те, кого впервые примут на работу после 31 декабря 2020 года, не застанут привычного формата книжки. Для них сведения нужно будет оформлять сразу в электронной форме.
Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года. Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в нашем обзоре.
Документы: Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ
Федеральный закон от 16.12.2019 N 436-ФЗ

Подробности

Опубликовано: 19 декабря 2019

С 2021 года организации бюджетной сферы начнут применять новый стандарт бухучета 

Опубликован приказ, которым утвержден федеральный стандарт бухучета государственных финансов "Нематериальные активы". Применять его нужно будет при ведении бюджетного и бухгалтерского учета с 1 января 2021 года. В документе раскрыто понятие НМА, закреплен порядок признания в бухучете объектов НМА и их учета при обменных и необменных операциях. Установлены правила начисления амортизации, предусмотрены особенности списания объектов, указано, какую информацию о НМА нужно раскрывать в отчетности.
Ранее мы подробно рассматривали нововведения. Вы можете узнать о них из нашего обзора.
Документ: Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 181н

Подробности

Опубликовано: 19 декабря 2019

С 1 января 2020 года будет действовать новый порядок общественного обсуждения госзакупок 

Общественное обсуждение заказчики будут проводить в случае закупок путем проведения конкурсов и аукционов с НМЦК, которая равна или больше 1 млрд руб. Если по БК РФ полномочия заказчика переходят бюджетному, автономному учреждению, ГУП, МУП или иному юрлицу, обсуждение проводят те, к кому они перешли.
Скорректирован перечень случаев, когда обсуждение проводить не надо. Такая процедура не требуется, в частности, при закупке строительных работ с НМЦК до 2 млрд руб.
Кроме того, новые правила не предусматривают дробление процедуры общественного обсуждения на несколько этапов.
Документ: Постановление Правительства РФ от 11.12.2019 N 1635

Подробности

Опубликовано: 11 декабря 2019

Чего ждать от налогов в 2020 году: факты и прогнозы 

Как будут развиваться "Прямые выплаты", что произойдет с инвестиционным вычетом по налогу на прибыль, есть ли шанс на снижение ставки по ЕНВД и увеличение лимитов по УСН, куда движется НДФЛ? Об этом и многом другом читайте в нашем обзоре.
Страховые взносы

Факт: еще 18 регионов будут работать по "Прямым выплатам"

Прогноз: с 2021 года по новой системе будут работать все
Проект "Прямые выплаты" набирает обороты. Уже до августа 2020 года в него войдут 18 новых субъектов РФ: 10 в январе и 8 в июле.

Минтруд настроен позитивно. Он предлагает распространить проект на всю страну с 2021 года.

Что делать:

присмотритесь к новому порядку работы. Так, участники проекта не платят пособия по болезни (с 4-го дня), в связи с материнством и несчастным случаем на производстве. Им проще заполнять 4-ФСС и РСВ. Разобраться во всех тонкостях поможет наш материал;
соберите заявления на пособия по уходу за ребенком, если ваш регион переходит на прямые выплаты из ФСС.
НДФЛ

Факт: обсуждают льготу для малообеспеченных семей

Прогноз: вряд ли ее установят
Депутаты и правительство активно обсуждают освобождение малообеспеченных семей от НДФЛ. Однако в новом году изменения маловероятны, поскольку согласовать и оценить их последствия — дело небыстрое.

Факт: расширили список необлагаемых выплат

Прогноз: споров о выплатах станет меньше
В перечень необлагаемых выплат добавят доходы, из-за которых раньше приходилось судиться:

оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом.
Факт: хотят снизить ставку налога для нерезидентов и уменьшить срок для признания резидентом

Прогноз: налог снизят, а усложнять жизнь нерезидентам-бизнесменам не будут
Ставку налога для всех нерезидентов снизят до 13%.

Что касается нерезидентов-бизнесменов, то они по-прежнему смогут не отчитываться об иностранном бизнесе и не платить налог с прибыли от него, если владелец проживает в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Минфин отказался от идеи в обязательном порядке признавать резидентами всех, кто пробыл в стране больше 90 дней.

Налог на прибыль

Факт: расширили географию инвестиционного вычета и увеличили перечень расходов

Прогноз: вычет будет во всех регионах
Инвестиционный вычет можно будет применить по расходам:

на основные средства, которые относятся к 8–10 амортизационным группам (правда, есть исключения);
на транспортную и коммунальную инфраструктуру в полном объеме, на социальную — не более 80%.
География применения вычета станет обширной: с 2020 года его можно будет использовать еще более чем в 30 субъектах.

Учитывая, что на этот вопрос обратил внимание президент, можно ожидать, что и другие регионы не останутся в стороне.

Что делать: оцените, стоит ли вам переходить на инвестиционный вычет.

Налог на имущество

Факт: повышение налога не затронуло производство

Прогноз: скоро решат, как считать налог с производственного недостроя
Сентябрьская поправка к правилам уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости не заработает с 1 января. Законодатели уточнили неоднозначную норму, которая позволяла регионам вводить повышенный налог для любых объектов. Теперь в НК РФ закрепят, что объекты должны быть на участках для ЛПХ, ИЖС, садоводства или огородничества. То есть речь идет об инвестиционной, а не о производственной недвижимости.

Правда, до сих пор непонятно, что будет с недостроем. Новая норма допускает, что с производственного недостроя придется платить налог по кадастровой стоимости. Думаем, Минфин или ФНС скоро прояснит этот вопрос.

Экологические платежи

Факт: штрафы повысили

Прогноз: контроль ужесточат, но ставки не тронут
За просрочку уплаты экологического сбора компании и предприниматели заплатят как минимум в четыре раза больше. К недоимке добавят штраф, равный трем ее размерам, но не меньше 500 тыс. руб. для юрлиц и 250 тыс. руб. для ИП. Напомним, перечислить сбор за 2019 год нужно не позже 15 апреля.

Не исключено, что заниматься экологическими платежами будет ФНС. Минфин хочет включить эти платежи в НК РФ. Скорее всего, переносить их будут поэтапно. Первым пойдет утилизационный сбор. Именно его ведомство указало в планах на ближайшие три года.

Налоговая нагрузка в результате переноса вырасти не должна, но контроль, видимо, станет более тщательным. При этом обещают не привлекать неплательщиков к уголовной ответственности в течение 10 лет.

УСН

Факт: лимиты для перехода не проиндексировали

Прогноз: установят более высокие показатели для "слета"
Лимиты для перехода на спецрежим и утраты права на него будут прежними. Несмотря на это, у налогоплательщиков могут появиться поводы для радости. Минфин предложил установить более высокие показатели, в пределах которых компания или предприниматель сохраняет право на УСН:

доход — 200 млн руб.;
численность сотрудников — 130.
При выходе за лимит 150 млн руб. и 100 работников придется платить по повышенным ставкам: для объекта "доходы" — 8%, для объекта "доходы минус расходы" — 20%. Если в следующем налоговом периоде бизнес уложится в эти пределы, можно будет снова платить по обычным ставкам.

Шансы, что поправки примут, велики, поскольку они предусмотрены нацпроектом по поддержке малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Факт: коэффициент-дефлятор увеличили почти на 5%

Прогноз: налог вырастет не больше чем на 3,8%
Коэффициент-дефлятор стал на 4,9% больше, значит, ровно на этот же процент в следующем году может вырасти ЕНВД. Однако Госдума обещала защитить бизнес от повышения нагрузки, поскольку новый размер дефлятора выше прогнозируемой годовой инфляции в 3,7–3,8%.

ЕСХН

Факт: лимиты для освобождения от НДС будут меньше

Прогноз: условия освобождения станут еще жестче
Лимит дохода, при котором можно получить освобождение, снизится с 100 млн до 90 млн руб. Те, кто перейдут на ЕСХН в новом году, смогут получить освобождение независимо от уровня выручки.

Учтите, что в дальнейшем условия станут еще жестче. Лимит выручки будет ежегодно уменьшаться на 10 млн руб., пока не достигнет 60 млн руб.

Что делать: переходите на УСН, если бизнес не укладывается в новые рамки или вы планируете расширить его. Тем, кто собирается осваивать другие виды производства, есть смысл попробовать остаться на ЕСХН, создав под новое направление самостоятельное предприятие. Избежать претензий налоговиков в необоснованном дроблении бизнеса поможет наш материал.

Подробности

Опубликовано: 11 декабря 2019

ФНС: что будет, если в 2020 году не заявить о льготах по транспортному или земельному налогам 

С 2020 года, чтобы воспользоваться льготами по транспортному или земельному налогам, организациям нужно подать заявление в инспекцию. Правило действует для налоговых периодов начиная с 2020 года.

Из разъяснения ФНС следует: можно без заявления перечислять авансовые платежи с учетом льготы (платить их в меньшем размере или не перечислять вовсе в зависимости от того, что позволяет делать льгота).

С 2021 года налоговики будут присылать организациям сообщения с исчисленными суммами этих налогов.

Если у контролеров нет информации о льготе, в сообщении будет указана полная сумма обязательного платежа. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение: предоставлять льготу или нет. В последнем случае организации направят требование об уплате недоимки.

Полагаем, лучше не дожидаться сообщения от налоговиков, а направить заявление о льготе заранее. Например, это можно сделать в первом квартале 2020 года.

Документ: Письмо ФНС России от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@